WASHINGTON — Como parte de una iniciativa en curso destinada a combatir las reclamaciones dudosas del Crédito por retención de empleados (ERC, por sus siglas en inglés), el Servicio de Impuestos Internos lanzó hoy un nuevo Programa de divulgación voluntaria, para ayudar a las empresas que quieran devolver el dinero que recibieron después de presentar reclamaciones al ERC por error.
El nuevo programa de divulgación, que ha estado en proceso durante varios meses, es parte de un esfuerzo mayor del IRS para detener el mercadeo agresivo en torno a ERC que indujo a algunos empleadores a presentar reclamos por error. El programa de divulgación especial estará vigente hasta el 22 de marzo de 2024 y el IRS agregó disposiciones que permiten el reembolso del 80% del reclamo recibido.
El IRS también continúa instando a los empleadores con reclamos pendientes del ERC a considerar un programa de retiro separado que les permita eliminar un reclamo pendiente del ERC sin intereses ni multas. El IRS ya ha recibido más de $100 millones en retiros mientras la agencia continúa intensificando las auditorías y el trabajo de investigación criminal en esta área.
A medida que continúen estas iniciativas especiales para el ERC, el IRS proporcionará una actualización en el nuevo año acerca del estado de la moratoria. Además, el IRS envió por correo 20,000 cartas de denegación a solicitantes del ERC a principios de este mes.
"El programa de divulgación proporciona una opción muy necesaria para los empleadores que se vieron arrastrados a estos reclamos y ahora se dan cuenta de que no deberían haber presentado una solicitud", dijo el comisionado del IRS, Danny Werfel. “A partir de las conversaciones que hemos tenido con contribuyentes y profesionales de impuestos de todo el país, entendemos que hay muchos empleadores deseosos de corregir su error, pero que siguen preocupados por su capacidad de devolver la parte del crédito que se ha perdido al promotor que los metió en este lío. Esta nueva opción, con la oportunidad de hacerlo bien con un costo financiero más bajo, brinda el alivio que estos contribuyentes solicitaron. La nueva iniciativa también ayudará con nuestros esfuerzos continuos para recopilar información sobre los promotores que crearon esta situación al presionar agresivamente a las personas para que solicitaran el crédito.”
Los contribuyentes interesados en aprovechar el Programa de divulgación voluntaria del ERC deben presentar su solicitud antes del 18 de marzo de 2024. Aquellos que sean aceptados en el programa por el IRS solo tendrán que devolver el 80% del crédito que recibieron. Si el IRS les pagó intereses en su reclamo de reembolso de ERC, no necesitan pagar esos intereses. Los empleadores que no puedan pagar el 80% requerido del crédito pueden ser considerados para un acuerdo de pago a plazos caso por caso, pendiente de la presentación y revisión de un Formulario 433-B, Declaración de información de cobro para empresas, disponible en el IRS.gov y toda la documentación de respaldo requerida.
El IRS no cobrará a los participantes del programa intereses ni multas sobre los créditos que paguen. Sin embargo, si el empleador no puede pagar el 80% requerido del crédito al momento de firmar el acuerdo de cierre, entonces se le exigirá que pague multas e intereses en relación con el acuerdo de pago a plazos.
El IRS seleccionó un reembolso del 80% porque muchos de los promotores del ERC cobraban una tarifa porcentual que cobraban en el momento del pago o antes del pago, y los destinatarios nunca recibieron el monto total.
Para calificar para este programa, el empleador debe proporcionar al IRS los nombres, direcciones y números de teléfono de los asesores o preparadores de impuestos que los asesoraron o ayudaron con su reclamo y detalles sobre los servicios brindados. Más calificaciones y detalles del programa se encuentran en el Anuncio 2024-3, en inglés, publicado hoy en IRS.gov.
Como parte de este esfuerzo cada vez mayor para los empleadores que reclamaron un ERC erróneo o excesivo, el IRS también anunció hoy que ha comenzado a enviar hasta 20,000 cartas con propuestas de ajustes tributarios que recuperarán el ERC reclamado erróneamente. Estos envíos por correo, que se suman a las 20,000 cartas de denegación anunciadas a principios de diciembre, actualmente son solo para el año tributario 2020, y el trabajo continúa para el año tributario 2021, con envíos por correo adicionales planificados. Si el IRS identifica a un empleador que ha recibido un ERC excesivo o erróneo, la agencia reclamará ese ERC mediante procedimientos normales de evaluación y recaudación de impuestos.
"Estas cartas son otro incentivo para que las empresas que creen que recibieron un pago erróneo del Crédito por retención de empleados se presenten y participen en el programa de divulgación", dijo Werfel. “Nuestras actividades de cumplimiento relacionadas con estos pagos continúan acelerándose, y la cifra de reembolso del 80% del programa de divulgación es mucho más generosa que la acción posterior del IRS, que incluye costos más elevados y mayores riesgos. Esperamos que estos contribuyentes aprovechen esta ventana ahora.”
Programa de divulgación voluntaria del ERC: ¿Quién puede solicitar?
Pueden solicitar una variedad de destinatarios del ERC. Cualquier empleador que ya haya recibido el ERC para un período tributario, pero no tenga derecho a recibirlo puede solicitarlo si también se cumple lo siguiente:
El empleador no está bajo investigación criminal y no ha sido notificado de que está bajo investigación criminal.
El empleador no está bajo una inspección de impuestos sobre el empleo del IRS para el período tributario para el cual solicita el Programa de divulgación voluntaria.
El empleador no ha recibido una notificación del IRS y una demanda de reembolso de parte o la totalidad del ERC.
El IRS no ha recibido información de un tercero de que el contribuyente no está cumpliendo o no ha adquirido información directamente relacionada con el incumplimiento a partir de una acción de cumplimiento.
Cómo solicitar
Para presentar la solicitud, el empleador primero debe presentar el Formulario 15434, Solicitud de Programa de Divulgación Voluntaria del Crédito de Retención de Empleados, en inglés, disponible en IRS.gov. Este formulario debe enviarse a través de la herramienta de carga de documentos, en inglés del IRS. Se espera que los empleadores paguen su ERC completo, menos la reducción del 20% permitida a través del Programa de divulgación voluntaria. Los empleadores que no puedan pagar el monto total tendrán la opción de establecer un acuerdo de pago a plazos bajo ciertas condiciones.
Empleadores que subcontratan su nómina deben solicitar a través de terceros
Muchos empleadores subcontratan sus obligaciones de nómina a un tercero que informa, recauda y paga los impuestos sobre la nómina en nombre del empleador, con el Número de Identificación del Empleador (EIN) del tercero. En esta situación, el tercero, no el empleador, debe presentar el Formulario 13454. Consulte el formulario y sus instrucciones para obtener más detalles.
Opciones de ayuda para quienes estén considerando presentar una solicitud
Como parte de un conjunto más amplio de información sobre el ERC, el IRS ha proporcionado un conjunto de Preguntas frecuentes, en inglés para ayudar a los empleadores a comprender los términos del programa.
Una vez que el empleador haya presentado su solicitud al programa y haya enviado su Formulario 15434, un empleado del IRS se comunicará con él para revisar la solicitud y responder cualquier pregunta.
¿Qué sucede cuando se aprueba una solicitud?
El IRS enviará por correo al solicitante un acuerdo de cierre. A continuación, deben devolver el 80% del ERC que recibieron, ya sea en línea o por teléfono, a través del Sistema de Pago Electrónico de Impuestos Federales (EFTPS). EFTPS es el sistema del Departamento del Tesoro que la mayoría de las empresas ya usan para pagar diversas obligaciones tributarias federales. Finalmente, deben devolver el acuerdo de cierre firmado al IRS.
Si el contribuyente no puede pagar el monto total, puede optar por un acuerdo de pago a plazos con el IRS para pagar a plazos. Sin embargo, según la política estándar de acuerdo de pago a plazos, se aplicarán multas e intereses, por lo que el IRS alienta a aquellos que no pueden pagar el total a considerar obtener un préstamo de una institución financiera para evitar los costos de un acuerdo de pago a plazos con el IRS. Una vez realizado el pago, el empleador debe devolver el acuerdo de cierre firmado al IRS.
Iniciativas en curso del ERC El nuevo Programa de divulgación voluntaria es solo el último paso dado por el IRS en su lucha continua contra el fraude de ERC.
En julio, el IRS dijo que estaba cambiando su enfoque para revisar las reclamaciones de ERC por problemas de cumplimiento, incluida la intensificación del trabajo de auditoría y las investigaciones penales sobre promotores y empresas que presentan reclamaciones dudosas. El Servicio de Impuestos Internos tiene cientos de casos penales en proceso, y miles de reclamos de ERC han sido remitidos para auditoría.
A raíz de las preocupaciones sobre la comercialización agresiva de ERC por parte de profesionales de impuestos y otros, el IRS anunció el 14 de septiembre una moratoria para el procesamiento de nuevos reclamos de Crédito por retención de empleados hasta al menos finales de 2023. El IRS señaló que las revisiones mejoradas de cumplimiento de las reclamaciones existentes presentadas antes de la moratoria son fundamentales para proteger contra el fraude y para proteger a las empresas y organizaciones de enfrentar multas o pagos de intereses derivados de reclamos incobrables impulsados por los promotores.
Luego, a principios de este mes, el IRS comenzó a enviar una ronda inicial de más de 20,000 cartas a los contribuyentes, rechazando sus reclamos de ERC, ya sea porque su negocio no existía o porque no tenían empleados durante el período cubierto por su reclamo.
Como se mencionó anteriormente, el IRS también anunció hoy que ha comenzado a enviar cartas a hasta 20,000 empleadores que reclamaron un ERC erróneo o excesivo que proponen ajustes tributarios que eliminarán el ERC.
Además de estos esfuerzos, el trabajo de auditoría del IRS e investigación criminal que involucra a ERC continúa expandiéndose en relación con reclamos dudosos. El IRS tiene más de 300 casos penales en proceso con reclamos por valor de casi $3 mil millones, y miles de reclamos del ERC han sido remitidos para auditoría.
Recordatorio del IRS: Todavía hay tiempo para retirar reclamaciones pendientes del ERC
El IRS también continúa aceptando y procesando solicitudes para retirar el reclamo completo de ERC de un contribuyente, en inglés bajo el proceso especial de retiro. Los contribuyentes tienen al menos hasta el final del año para solicitar un retiro.
El IRS continúa viendo una gran cantidad de interés en los retiros, con más de $100 millones de solicitantes pendientes retirados a principios de diciembre. Con el anuncio del Programa de divulgación voluntaria hoy, el IRS continúa instando a los solicitantes pendientes a revisar sus reclamos.
Esta opción de retiro permite a ciertos empleadores que presentaron un reclamo del ERC, pero aún no han recibido un reembolso, retirar su presentación y evitar futuros reembolsos, intereses y multas. Los empleadores que presentaron un reclamo del ERC que aún no se ha pagado pueden retirar su reclamo y evitar la posibilidad de obtener un reembolso para el que no son elegibles. También pueden retirar su reclamo si han recibido un cheque, pero aún no lo han depositado o cobrado.
El IRS creó la opción de retiro para ayudar a los dueños de pequeñas empresas y otras personas que fueron presionadas o engañadas por los vendedores o promotores de ERC para que presentaran reclamos no elegibles. Las reclamaciones que se retiren se tratarán como si nunca se hubieran presentado. El IRS no impondrá multas ni intereses.
Durante este período, el IRS advierte a los contribuyentes que tengan mucho cuidado antes de solicitar el ERC, ya que continúan las maniobras agresivas por parte de los vendedores y estafadores. Además, el IRS continúa instando a los contribuyentes que presentaron reclamos a revisar los requisitos del ERC y hablar con un profesional de impuestos de confianza sobre su elegibilidad en medio de la promoción engañosa en torno al crédito.
Cuando se reclama correctamente, el ERC es un crédito tributario reembolsable diseñado para empresas que continuaron pagando a los empleados durante la pandemia de COVID-19 mientras sus operaciones comerciales se suspendieron total o parcialmente debido a una orden gubernamental o tuvieron una disminución significativa en los ingresos brutos durante los períodos de elegibilidad.
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