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¿NO ERES CIUDADANO AMERICANO? EL IRS QUIERE CAMBIAR QUIÉN PUEDE RECIBIR PARTE DE CIERTOS REFUNDS
Una propuesta publicada esta semana podría afectar la porción reembolsable de cuatro importantes créditos tributarios. Pero atención: tener Green Card cambia considerablemente el análisis.
Por Juan V. Fanti, MBA, CAA, PA
Durante muchos años he insistido en algo que cada vez resulta más evidente:
Inmigración e impuestos en Estados Unidos no pueden analizarse como dos mundos completamente separados.
Una decisión migratoria puede producir consecuencias tributarias.
Un cambio de estado civil puede modificar una declaración.
Un nuevo matrimonio puede afectar determinados beneficios.
Y ahora el Departamento del Tesoro y el IRS acaban de publicar una propuesta que vuelve a colocar la condición migratoria del contribuyente directamente dentro de la conversación tributaria.
El 19 de agosto de 2026, Treasury y el IRS anunciaron regulaciones propuestas para aplicar la Personal Responsibility and Work Opportunity Reconciliation Act of 1996 —PRWORA— a la parte reembolsable de determinados créditos tributarios individuales.
La propuesta afecta específicamente cuatro créditos:
Earned Income Tax Credit (EITC)
Child Tax Credit (CTC)
American Opportunity Tax Credit (AOTC)
Adoption Tax Credit
Pero antes de alarmarnos hay que entender exactamente qué está proponiendo el Gobierno, porque no significa que todo inmigrante vaya a perder sus créditos ni sus refunds.
Primero: esto NO es todavía una regla final
Esta es probablemente la aclaración más importante de todo el artículo.
Estamos hablando de proposed regulations.
Treasury y el IRS recibirán comentarios públicos antes de finalizar el proceso. Según la propia propuesta, las nuevas reglas aplicarían a tax years ending on or after the date en que las regulaciones sean publicadas como finales.
Por lo tanto:
No debemos preparar hoy una declaración como si esta propuesta ya fuera una regulación final vigente.
¿Qué quiere cambiar exactamente el Gobierno?
El punto central es bastante técnico pero puede explicarse sencillamente.
Treasury propone considerar la parte reembolsable de esos cuatro créditos como un “federal public benefit” bajo PRWORA.
¿Y qué significa?
Un crédito puede reducir los impuestos que una persona debe.
Pero algunos créditos pueden además generar dinero reembolsable incluso después de reducir el impuesto a cero.
La propuesta establece que, para recibir esa porción reembolsable, el contribuyente tendría que ser, al momento de presentar originalmente la declaración reclamando el crédito:
Ciudadano estadounidense,
U.S. national,
o
“Qualified alien” bajo PRWORA.
Además, el contribuyente tendría que declarar bajo pena de perjurio que reúne los requisitos.
¿Y qué ocurre con un RESIDENTE PERMANENTE con Green Card?
Aquí quiero ser particularmente claro porque seguramente será una de las primeras preguntas que recibiremos.
Un Lawful Permanent Resident —LPR— está expresamente incluido entre los “qualified aliens” contemplados por la propuesta.
Treasury menciona entre los grupos calificados a:
Lawful Permanent Residents, asylees, refugees y otros grupos específicamente reconocidos bajo PRWORA.
Por tanto, decir:
“Los inmigrantes ya no podrán recibir estos refunds”
sería incorrecto y alarmista.
Una persona que tiene Green Card no queda excluida simplemente porque todavía no sea ciudadana estadounidense.
Este detalle cambia completamente la interpretación de la noticia.
¿Y si presentan Married Filing Jointly?
También existe aquí una disposición muy importante.
Según la propuesta:
En una declaración conjunta, solamente uno de los cónyuges tendría que ser ciudadano estadounidense, U.S. national o qualified alien para satisfacer este nuevo requisito de PRWORA.
Eso no elimina los demás requisitos específicos que cada crédito ya tiene actualmente.
Simplemente significa que esta nueva condición propuesta tendría esa regla particular para joint returns.
CAMBIO #1 — Earned Income Tax Credit — EITC
El EITC está dirigido principalmente a trabajadores y familias de ingresos bajos y moderados y puede generar un refund.
La propuesta pretende someter la porción reembolsable al requisito migratorio explicado anteriormente.
Pero esto no sustituye los requisitos que ya existen para reclamar EITC.
El contribuyente todavía deberá cumplir con las reglas existentes relacionadas con ingresos ganados, SSN, dependientes cuando corresponda, filing status y demás requisitos.
La propuesta agrega una nueva capa:
¿Está legalmente autorizado el contribuyente bajo PRWORA para recibir esa porción considerada ahora como federal public benefit?
CAMBIO #2 — Child Tax Credit — CTC
Este puede ser particularmente importante para familias inmigrantes.
Actualmente existen requisitos específicos de Social Security Number para reclamar CTC/ACTC. Para tax year 2025, por ejemplo, el IRS establece que el contribuyente —o uno de los esposos en una declaración conjunta— y cada qualifying child deben tener SSN válido para empleo emitido oportunamente.
La nueva propuesta agrega otro análisis para la parte reembolsable:
estatus del contribuyente bajo PRWORA.
Por eso tener un SSN por sí solo no necesariamente respondería toda la pregunta bajo la regulación propuesta.
CAMBIO #3 — American Opportunity Tax Credit — AOTC
El AOTC puede alcanzar hasta $2,500 por estudiante elegible y hasta $1,000 puede ser reembolsable, sujeto a sus requisitos.
La propuesta pretende que esa porción reembolsable también quede sometida a las nuevas condiciones de elegibilidad bajo PRWORA.
Nuevamente:
no significa eliminar el AOTC para todos los inmigrantes.
Significa introducir un análisis adicional para recibir su parte reembolsable.
CAMBIO #4 — Adoption Tax Credit
Este crédito es especialmente interesante porque recientemente cambió.
A partir de tax year 2025, parte del Adoption Credit pasó a ser reembolsable. Para 2026, el máximo total del crédito es $17,670, de los cuales hasta $5,120 pueden ser reembolsables, sujeto a los demás requisitos.
Precisamente esa nueva capacidad de generar refund hace que aparezca ahora entre los cuatro créditos incluidos en la propuesta.
Pero hay un detalle que casi nadie está explicando
La propuesta NO convierte automáticamente todo el crédito en un beneficio público sujeto a PRWORA.
Treasury dice expresamente que solamente se trataría como federal public benefit la refunded portion.
En términos generales, la propuesta define esa porción como el monto agregado de los créditos afectados que exceda el income tax liability del contribuyente.
Por eso una persona que no pueda recibir determinada porción reembolsable bajo estas nuevas reglas podría todavía utilizar la parte del crédito para la cual sea elegible que normalmente reducezca su obligación tributaria.
Esta diferencia es enorme.
UN CASO REALISTA: DISABILITY + REDES SOCIALES + NUEVO MATRIMONIO + EMBARAZO
Ahora llevemos toda esta conversación a una situación que perfectamente podría llegar al escritorio de un preparador de impuestos.
Imaginemos una mujer que recibe beneficios de Social Security debido a una discapacidad.
También existen beneficios relacionados con sus hijos.
Mientras tanto, mantiene actividad en redes sociales.
Se vuelve a casar con una persona inmigrante.
Y además está embarazada de su nuevo esposo.
¿Cómo hacemos sus impuestos?
La respuesta profesional es: primero dejamos de mirar la historia y comenzamos a clasificar jurídicamente cada elemento.
Porque aquí tenemos cinco asuntos diferentes:
Taxes.
Social Security.
Disability.
Immigration.
Family benefits.
Mezclarlos puede producir errores graves.
PRIMERA PREGUNTA: ¿Recibe SSDI o SSI?
Esto cambia completamente el análisis.
Si recibe SSDI
Los Social Security Disability Insurance benefits forman parte de los Social Security benefits y pueden llegar a ser parcialmente tributables dependiendo del ingreso total del contribuyente.
El IRS utiliza esencialmente una fórmula que considera la mitad de los Social Security benefits más otros ingresos para determinar si parte de esos beneficios resulta imponible.
Además, casarse por sí solo generalmente no elimina el SSDI basado en el propio historial laboral del beneficiario. SSA señala que los Social Security disability benefits generalmente permanecen iguales después del matrimonio, aunque otros beneficios pueden verse afectados.
Si recibe SSI
La situación es muy diferente.
SSI no es taxable income para efectos federales.
Pero SSI es un programa sujeto a ingresos y recursos.
SSA puede considerar:
earned income,
unearned income,
recursos,
living arrangements
y, en determinadas circunstancias, ingresos y recursos del esposo con quien vive.
SSA denomina esto deemed income.
Por eso un matrimonio puede ser extremadamente importante para una persona que recibe SSI.
SEGUNDA PREGUNTA: ¿Produce dinero con las redes sociales?
Aquí no importa si ella se considera “influencer”, creadora de contenido o simplemente alguien que publica videos.
La pregunta tributaria es:
¿Está recibiendo dinero, productos, servicios u otra compensación por esa actividad?
El IRS establece que ingresos provenientes de trabajos independientes, actividades paralelas y ventas o servicios online generalmente deben reportarse incluso cuando no se reciba necesariamente un formulario informativo.
Dependiendo de los hechos, podríamos estar ante self-employment income.
Y entonces aparecen dos análisis diferentes:
IRS
El ingreso debe reportarse correctamente y podría generar income tax y self-employment tax según las circunstancias.
Social Security
El ingreso o actividad laboral también puede ser relevante para continuar calificando para determinados beneficios por discapacidad.
SSA establece para 2026 un nivel general de Substantial Gainful Activity (SGA) de $1,690 mensuales para personas no ciegas y $2,830 para personas consideradas ciegas, aunque SSA utiliza reglas diferentes para determinar SGA cuando existe self-employment.
Por eso sería un error pensar:
“Como ella recibe disability, no reportemos lo que gana en Instagram, YouTube, TikTok o Facebook.”
Exactamente lo contrario.
Tenemos que documentarlo correctamente.
¿Estar embarazada significa que ya no puede estar disabled?
No.
Esto es importante.
Un embarazo no demuestra por sí mismo que una persona haya dejado de cumplir con la definición de discapacidad de Social Security.
Discapacidad para SSA se relaciona con la capacidad de realizar actividad laboral sustancial bajo sus reglas, no con la capacidad reproductiva de una persona. SSA señala que la discapacidad debe limitar la capacidad de trabajar durante al menos un año o esperarse que resulte en muerte.
Por lo tanto, como preparadores de impuestos no debemos decidir médicamente si alguien “parece discapacitado” porque está embarazada, se casó, viaja o aparece en redes sociales.
Nuestro trabajo es diferente:
reportar correctamente sus ingresos y documentos tributarios.
SSA determinará independientemente si continúa cumpliendo sus requisitos para beneficios.
¿Y los pagos que reciben los hijos?
Aquí aparece otro error frecuente.
Si los niños reciben Social Security benefits debido al historial del padre o madre, no debemos automáticamente sumar esos beneficios al ingreso del padre.
El IRS establece que la tributación de los beneficios pertenecientes al niño se determina utilizando los ingresos del propio niño.
Si madre e hijo reciben beneficios, debe calcularse separadamente la posible tributación de los beneficios de cada uno.
Esto es fundamental al preparar correctamente el expediente.
Ahora viene el nuevo esposo inmigrante
Primero corrijamos una idea frecuente:
Casarse con un ciudadano estadounidense NO “da la ciudadanía” automáticamente.
El matrimonio puede permitir iniciar determinados procesos migratorios, pero residencia permanente y ciudadanía son procesos distintos.
Por ejemplo, un cónyuge de ciudadano estadounidense puede, si reúne los requisitos, solicitar naturalización bajo ciertas reglas después de haber sido Lawful Permanent Resident durante tres años, además de cumplir requisitos de marital union, residencia, presencia física y demás condiciones.
Desde el punto de vista tributario tenemos otra pregunta:
¿Cuál es el tax status del esposo?
Si al cierre del año uno de los esposos es ciudadano estadounidense o resident alien y el otro es nonresident alien, existen circunstancias en las que pueden elegir tratar al cónyuge nonresident como U.S. resident para efectos del impuesto federal y presentar conjuntamente.
Pero esa elección tiene una consecuencia enorme:
generalmente ambos pasan a reportar WORLDWIDE INCOME para efectos federales mientras la elección esté vigente.
No es simplemente marcar Married Filing Jointly porque produce un refund mayor.
¿Cómo prepararía yo ese expediente?
Antes de introducir números en el software pediría, como mínimo:
-
SSA-1099 de la contribuyente.
-
Cartas/documentos que permitan determinar si recibe SSDI o SSI.
-
Documentación de los beneficios correspondientes a cada hijo.
-
Todos los 1099 relacionados con redes sociales.
-
Estados de cuenta y registros de ingresos si las plataformas no emitieron 1099.
-
Gastos documentados relacionados con la actividad de redes sociales.
-
Fecha exacta del matrimonio.
-
Estado migratorio y tributario del nuevo esposo.
-
SSN o ITIN correspondiente.
-
Ingresos estadounidenses y extranjeros del esposo.
-
Información de dependientes.
-
Marketplace/1095-A si existe.
-
Cualquier EITC, CTC, AOTC u otro crédito que pudiera reclamarse.
Y solamente después determinaría el filing status y los créditos.
Como preparadores profesionales tenemos una responsabilidad adicional
Cuando se reclaman beneficios como EITC, CTC/ACTC, AOTC o Head of Household, los paid tax return preparers están sujetos a requisitos específicos de due diligence, incluyendo Form 8867 cuando corresponda.
Por eso nuestra función no consiste en preguntarle al software:
“¿Cómo consigo el refund más grande?”
La pregunta correcta es:
“¿Qué resultado está legalmente respaldado por los hechos y documentos de este contribuyente?”
Y esto nos devuelve a la noticia del 19 de agosto
El mensaje más importante de esta nueva propuesta no debería ser:
“Los inmigrantes perderán los refunds.”
Eso sería incorrecto.
El verdadero mensaje es:
EL STATUS MIGRATORIO, EL STATUS TRIBUTARIO Y LOS REFUNDS ESTÁN CADA VEZ MÁS INTERRELACIONADOS.
Una Green Card.
Un SSN.
Un ITIN.
Un matrimonio.
Un esposo extranjero.
Un hijo.
Una discapacidad.
Un ingreso generado por redes sociales.
Un crédito reembolsable.
Cada elemento puede producir consecuencias diferentes.
Y por eso preparar una declaración correctamente requiere mucho más que introducir documentos en un software.
¿Tiene Green Card? No entre en pánico.
Bajo la propuesta publicada por Treasury:
Los Lawful Permanent Residents están expresamente contemplados como qualified aliens.
Por tanto, tener residencia permanente y no ciudadanía no lo excluye automáticamente de la porción reembolsable de estos créditos bajo la propuesta.
Además, estas reglas todavía son propuestas.
Eso debe quedar muy claro.
En 200GFS preferimos revisar antes de asumir
Especialmente cuando en una misma declaración encontramos:
inmigración + matrimonio + hijos + Social Security + disability + self-employment + refundable credits.
En esos casos una declaración aparentemente sencilla puede convertirse en un expediente que requiere bastante análisis.
Y la publicación de Treasury del 19 de agosto demuestra nuevamente por qué debemos mantenernos actualizados.
Las reglas cambian.
Las circunstancias familiares cambian.
Las leyes migratorias y tributarias interactúan.
Y el tax return tiene que contar correctamente esa historia.
Juan V. Fanti, MBA, CAA, PA
Two Hundred Global Financial Solutions, LLC — 200GFS
📲 +1 (954) 683-3578
🌐 200GFS.com
Información educativa general. La propuesta descrita no es actualmente una regulación final. Cada situación tributaria, migratoria y de beneficios públicos debe analizarse individualmente.
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