1. ¿Qué Montos de Propinas (“Tips”) Califican para Reporte al IRS?
Todas las propinas que recibe un empleado deben reportarse al empleador si totalizan $20 o más en un solo mes.
Esta regla proviene del Internal Revenue Code (IRC) y sus reglamentos, y está implementada en el Formulario W-2 y en el Publication 531 del IRS.
Regla clave:
➡️ Si las propinas de un empleado alcanzan $20 o más en un mes, se deben informar al empleador.
Menores a $20 en ese mes no requieren reporte formal, aunque siguen siendo ingreso imponible del trabajador.
2. ¿Cómo se Hace el Reporte?
El empleado debe informar al empleador:
✔ Propinas recibidas directamente del cliente
✔ Propinas recibidas a través de tarjetas de crédito
✔ Propinas compartidas de un tip pool
El informe debe hacerse usando:
📍 Formulario 4070 — Employee’s Report of Tips to Employer
Y el empleador:
📍 Reporta las propinas en el Form W-2 (Box 1, 5 y 7)
3. ¿Qué Montos son Imponibles?
Todas las propinas reportadas (≥ $20/mes) se consideran ingreso sujeto a impuestos federales, FICA y Medicare, por lo tanto:
✔ Income Tax Federal
✔ Social Security Tax (FICA)
✔ Medicare Tax
Y si existen:
✔ State Income Tax
✔ Local Taxes
4. Tip Pooling y Propinas Compartidas
Si un casino o restaurante tiene un sistema de pool de propinas entre dealers, supervisores u otros:
-
Todas las propinas distribuidas siguen siendo sujetas a reporte si ≥ $20 en el mes.
-
El empleador debe manejar un registro claro de las propinas y la distribución interna.
No existe un monto exento por función o título.
5. ¿Y las Propinas No Reportadas?
Si un empleado:
❌ No reporta propinas (aunque sean mayores a $20)
❌ El empleador deja de retener impuestos sobre ellas
El IRS puede:
👉 Ajustar el ingreso en una auditoría
👉 Imponer multas
👉 Reclamar impuestos atrasados
El empleado sigue responsable de taxes aún si no reporta al empleador.
6. Ejemplo Práctico
Un dealer en un casino recibe en un mes:
💵 Propinas en efectivo: $120
💳 Propinas en tarjeta: $80
Total = $200
Al ser ≥ $20 en el mes:
✔ Debe reportar $200 al empleador
✔ El empleador reporta en W-2
✔ El ingreso de $200 se grava como ingreso ordinario
7. ¿Qué Cambios Recientes Afectan Esto?
Aunque ha habido reformas fiscales últimamente (TCJA 2018–2025), la regla de los $20 para reporte de propinas permanece vigente porque está establecida en las normativas de empleo y de retención.
⚠️ Nota:
Algunas empresas han implementado sistemas electrónicos de reporte interno para facilitar este cumplimiento y reducir errores.
8. Consejos Prácticos para Clientes
Para el empleado:
✔ Reporta todas tus propinas ≥ $20 cada mes
✔ Usa el Formulario 4070
✔ Guarda copias de tus cálculos
✔ Asegúrate de que el W-2 refleje tus tips reportados
Para el empleador:
✔ Lleva control mensual de propinas recibidas
✔ Reporta correctamente en W-2
✔ Asegúrate de que los empleados cumplan con el requisito de los $20
Resumen Claro
➡ $20 o más en propinas en un mes = debe reportarse
➡ Menos de $20 es ingreso imponible, pero no requiere que se reporte al empleador en ese mes
➡ Todas las propinas reportadas están sujetas a impuestos federales, FICA y Medicare
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