¿Qué Montos de Propinas (“Tips”) Califican para Reporte al IRS?

 

1. ¿Qué Montos de Propinas (“Tips”) Califican para Reporte al IRS?

Todas las propinas que recibe un empleado deben reportarse al empleador si totalizan $20 o más en un solo mes.

Esta regla proviene del Internal Revenue Code (IRC) y sus reglamentos, y está implementada en el Formulario W-2 y en el Publication 531 del IRS.

Regla clave:
➡️ Si las propinas de un empleado alcanzan $20 o más en un mes, se deben informar al empleador.

Menores a $20 en ese mes no requieren reporte formal, aunque siguen siendo ingreso imponible del trabajador.

2. ¿Cómo se Hace el Reporte?

El empleado debe informar al empleador:

✔ Propinas recibidas directamente del cliente
✔ Propinas recibidas a través de tarjetas de crédito
✔ Propinas compartidas de un tip pool

El informe debe hacerse usando:

📍 Formulario 4070 — Employee’s Report of Tips to Employer

Y el empleador:

📍 Reporta las propinas en el Form W-2 (Box 1, 5 y 7)

3. ¿Qué Montos son Imponibles?

Todas las propinas reportadas (≥ $20/mes) se consideran ingreso sujeto a impuestos federales, FICA y Medicare, por lo tanto:

✔ Income Tax Federal
✔ Social Security Tax (FICA)
✔ Medicare Tax

Y si existen:

✔ State Income Tax
✔ Local Taxes

 4. Tip Pooling y Propinas Compartidas

Si un casino o restaurante tiene un sistema de pool de propinas entre dealers, supervisores u otros:

• Todas las propinas distribuidas siguen siendo sujetas a reporte si ≥ $20 en el mes.

• El empleador debe manejar un registro claro de las propinas y la distribución interna.

No existe un monto exento por función o título.

5. ¿Y las Propinas No Reportadas?

Si un empleado:

❌ No reporta propinas (aunque sean mayores a $20)
❌ El empleador deja de retener impuestos sobre ellas

El IRS puede:

👉 Ajustar el ingreso en una auditoría
👉 Imponer multas
👉 Reclamar impuestos atrasados

El empleado sigue responsable de taxes aún si no reporta al empleador.

 6. Ejemplo Práctico

Un dealer en un casino recibe en un mes:

💵 Propinas en efectivo: $120
💳 Propinas en tarjeta: $80

Total = $200

Al ser ≥ $20 en el mes:

✔ Debe reportar $200 al empleador
✔ El empleador reporta en W-2
✔ El ingreso de $200 se grava como ingreso ordinario

 7. ¿Qué Cambios Recientes Afectan Esto?

Aunque ha habido reformas fiscales últimamente (TCJA 2018–2025), la regla de los $20 para reporte de propinas permanece vigente porque está establecida en las normativas de empleo y de retención.

⚠️ Nota:
Algunas empresas han implementado sistemas electrónicos de reporte interno para facilitar este cumplimiento y reducir errores.

8. Consejos Prácticos para Clientes

Para el empleado:

✔ Reporta todas tus propinas ≥ $20 cada mes
✔ Usa el Formulario 4070
✔ Guarda copias de tus cálculos
✔ Asegúrate de que el W-2 refleje tus tips reportados

Para el empleador:

✔ Lleva control mensual de propinas recibidas
✔ Reporta correctamente en W-2
✔ Asegúrate de que los empleados cumplan con el requisito de los $20

 Resumen Claro

➡ $20 o más en propinas en un mes = debe reportarse
➡ Menos de $20 es ingreso imponible, pero no requiere que se reporte al empleador en ese mes
➡ Todas las propinas reportadas están sujetas a impuestos federales, FICA y Medicare