¿Qué pasa si el IRS descubre ingresos no reportados? Multas, penalidades y consecuencias penales

 ¿Qué pasa si el IRS descubre ingresos no reportados? Multas, penalidades y consecuencias penales

Por: JUAN FANTI
Two Hundred Global Financial Solutions
Teléfono: +1 (954) 683-3578 — Web: www.200GFS.com

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En la práctica profesional contable y fiscal observamos con frecuencia mitos peligrosos que colocan a los contribuyentes (personas físicas y sociedades) en riesgo grave: uno de los más comunes es creer que “el dinero en efectivo no hay que reportarlo” o que “si no abres cuentas bancarias, no tienes que presentar impuestos”. Este artículo explica, con base en la normativa y la práctica administrativa del gobierno federal, qué sanciones —tanto económicas como penales— pueden derivarse cuando el IRS o las agencias asociadas detectan ingresos no reportados o conductas evasivas, y qué marcos de reporte y colaboración entre bancos y autoridades hacen cada vez más difícil ocultar ingresos legítimos.

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1) Concepto clave: declarar no es lo mismo que “tener cuenta bancaria”

El deber de presentar declaraciones tributarias y de reportar ingresos no depende de haber utilizado o no una cuenta bancaria. La obligación fiscal nace por la obtención de ingresos sujetos a gravamen o por la existencia de una entidad obligada a presentar información fiscal. Además, existen normas específicas para el reporte de transacciones en efectivo que obligan a las empresas y ciertos sujetos a informar al gobierno federal cuando reciben sumas significativas en efectivo. En particular, las empresas deben presentar el Form 8300 cuando reciben más de $10,000 en efectivo (o en transacciones relacionadas) de un mismo pagador; esa información es accesible para las autoridades y forma parte de los mecanismos que detectan discrepancias entre ingresos declarados y transacciones reales. IRS+1

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2) Multas civiles más comunes — montos y lógica

A continuación se enumeran las penalidades civiles más relevantes que puede imponer el IRS cuando existe un incumplimiento en la presentación, en la exactitud de la información o en la omisión de ingresos:

• Penalidad por falta de presentación (Failure to File): 5% del impuesto debido por cada mes o fracción de mes de retraso, hasta un máximo del 25% del impuesto adeudado. Esta penalidad se calcula sobre el impuesto que hubiera debido declararse, descontando pagos y créditos aplicables. IRS

• Penalidad por falta de pago (Failure to Pay): adicionalmente el IRS puede imponer un recargo por pago tardío (generalmente 0.5% por mes hasta 25%), y los intereses sobre la cantidad adeudada siguen acumulándose. (Normativa y cálculo se encuentran en las reglas del Código y en la práctica administrativa).

• Penalidad por inexactitud o negligencia (Accuracy-related penalty): cuando el subdeclarado se debe a negligencia, falta de diligencia o ignorancia voluntaria de normas, la sanción típica es del 20% sobre la porción del subpago atribuible a esa conducta. Esto aplica a errores significativos en la base imponible. IRS+1

• Penalidad por fraude civil (Civil fraud penalty): si la omisión o la inexactitud se determina como fraude, el IRS puede imponer una sanción del 75% del monto del subpago atribuido a fraude. Este es un remedio severo que la administración utiliza cuando hay evidencia de conducta intencional para evadir impuestos. Legal Information Institute

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3) Riesgo penal: delitos fiscales y penas de prisión

Más allá de las sanciones económicas, el ordenamiento penal federal contempla delitos que pueden derivar en procesos criminales y penas privativas de libertad cuando existe conducta dolosa:

• Evasión fiscal (26 U.S.C. §7201 y otras figuras): intentar evadir o derrotar el pago de impuestos es un delito federal. La condena por evasión puede conllevar multas significativas y penas de prisión —en casos de evasión grave, la ley contempla hasta varios años de reclusión (y multas adicionales). La determinación penal requiere probar la willfulness (intencionalidad) del autor. Legal Information Institute+1

• Otras figuras penales: la presentación de declaraciones fraudulentas, la destrucción de pruebas, el uso de documentos falsos o la conspiración para defraudar al fisco pueden añadir cargos que aumentan la exposición penal y las penas potenciales.

Importante: la mayoría de los asuntos tributarios comienzan como auditorías o procedimientos civiles; no obstante, cuando el IRS detecta patrones fraudulentos, transacciones ocultas, cuentas extranjeras no reportadas o actos intencionales para frustrar la recaudación, el caso puede ser remitido a la Fiscalía y convertirse en causa penal.

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4) Sistemas que dificultan esconder efectivo: bancos, BSA, Form 8300 y la cooperación Inter agencial

Existen reglas y sistemas que hacen cada vez más complejo sostener la idea de “dinero en efectivo que no deja rastro”:

• Las instituciones financieras están obligadas por la Bank Secrecy Act (BSA) a reportar transacciones en efectivo superiores a ciertos umbrales (por ejemplo CTRs por depósitos mayores a $10,000) y a presentar Suspicious Activity Reports (SARs) cuando detectan actividades inusuales. Además, los negocios deben presentar Form 8300 para pagos en efectivo superiores a $10,000 recibidos en una actividad empresarial, y ese reporte es compartido con FinCEN/IRS. Estas obligaciones crean trazas administrativas que pueden vincular ingresos no reportados con contribuyentes y empresas. IRS+1

• El gobierno federal (FinCEN, IRS y otras agencias) ha implementado y, en ocasiones, actualizado requisitos de información sobre propiedad beneficiaria (por ejemplo, disposiciones bajo la denominada Corporate Transparency Act y reportes BOI/FinCEN), y las normas de intercambio de información bancario-fiscal han aumentado la transparencia en la última década. Esto reduce la eficacia de estrategias basadas en estructuras opacas o “dinero debajo del colchón”. (Las reglas y su aplicación han evolucionado y requieren atención profesional para determinar obligaciones concretas según el tipo de entidad y actividad). FinCEN.gov+1

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5) Cuentas y activos en el extranjero: FBAR y Form 8938

Si el contribuyente tiene cuentas, inversiones o activos en el extranjero y no los reporta:

• La FBAR (FinCEN Form 114) exige la declaración de cuentas financieras extranjeras cuando el total agregado supera $10,000 durante el año calendario; la no presentación puede acarrear multas civiles muy elevadas (en casos willful hasta el 50% del saldo de la cuenta por año o un mínimo ajustado en la ley) y, además, sanciones penales en casos de dolo. Asimismo, el Form 8938 (FATCA) exige reportar ciertos activos extranjeros en la declaración de impuestos. La falta de cumplimiento con estos regímenes incrementa sustancialmente el riesgo de sanciones económicas y de remisión penal. IRS+1

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6) Mitos peligrosos y ejemplos prácticos

• Mito: “Si cobro en efectivo y no lo ingreso al banco, no hay problema.”
  Realidad: las transacciones en efectivo relevantes —especialmente por montos superiores a $10,000 o cuando la actividad es recurrente— generan reportes (Form 8300, CTRs, SARs) y documentación fiscal (recibos, libros contables, ventas) que el auditor puede cruzar con otros datos. Además, el uso reiterado de efectivo para ocultar ingresos puede ser interpretado como conducta fraudulenta. IRS+1

• Mito: “Si mi empresa no tiene cuenta bancaria, no tengo que presentar impuestos.”
  Realidad: la obligación de presentar se determina por la existencia de ingresos, estructuras legales (corporaciones, LLC, sociedades) y hechos imponibles. La ausencia de una cuenta bancaria no elimina la obligación fiscal ni impide que el IRS identifique flujos de efectivo mediante otros medios de información.

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7) ¿Qué puede suceder a un cliente que actúa así? (Escenarios)

1. Auditoría fiscal → ajuste y sanciones civiles (falta de declaración, accuracy penalty).

2. Evaluación por entidades financieras / Form 8300 → cruces de información que revelan ingresos no reportados. IRS

3. Determinación de fraude civil → aplicación de la penalidad del 75% sobre el subpago imputado a fraude. Legal Information Institute

4. Remisión penal (si hay evidencia de voluntad de evadir) → investigación criminal, posible acusación por evasión fiscal (26 U.S.C. § 7201) y penas de prisión y multas penales. Legal Information Institute

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8) Recomendaciones prácticas y estratégicas (profesionales)

1. No improvisar: documente ingresos y gastos desde el inicio. La contabilidad ordenada reduce la exposición y facilita defensas frente a auditorías.

2. Considere la corrección voluntaria: para muchas omisiones existe la posibilidad de regularizar mediante programas de divulgación voluntaria o enmienda de declaraciones; actuar a tiempo reduce riesgos de penalidades máximas y de remisión penal.

3. Evite estructuras opacas sin asesoría: crear empresas o cuentas en nombre de terceros, o usar estructuras complejas sin sustento económico, incrementa la probabilidad de ser catalogado como intento de evadir.

4. Asesórese con un profesional cualificado: planificación tributaria proactiva (no reactiva) permite optimizar cargas fiscales legalmente y evitar consecuencias graves.

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9) Mensaje final — por qué esto importa ahora

La combinación de: (a) mayores capacidades de cruce de datos entre bancos y autoridades; (b) reportes obligatorios de transacciones en efectivo (Form 8300, CTR, SAR); y (c) régimen de detección y sanción por activos extranjeros (FBAR/Form 8938) hace que las tácticas basadas en “efectivo oculto” o en la ausencia de cuentas bancarias ya no sean eficaces ni seguras. Ignorar estas obligaciones puede conllevar pérdidas económicas importantes y, en casos extremos, consecuencias penales.

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Si desea, podemos preparar una evaluación integral de cumplimiento para su empresa o cliente: revisión de contabilidad, verificación de reportes 8300/FBAR/8938, corrección de declaraciones y un plan de mitigación de riesgo fiscal.

Le invitamos cordialmente a seguir nuestras publicaciones profesionales y casos prácticos en las redes sociales de la firma y, muy especialmente, a suscribirse a nuestro blog exclusivo para clientes de alto perfil, donde publicamos análisis técnicos, actualizaciones normativas y guías de cumplimiento diseñadas solo para clientes corporativos y patrimonios complejos. La suscripción al blog es un servicio privado y exclusivo que garantizamos a nuestros clientes de alto valor; para acceso y condiciones contáctenos directamente al teléfono o a través de nuestro sitio web.

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Atentamente,

JUAN FANTI
Contador Público — Preparador Profesional de Impuestos
Two Hundred Global Financial Solutions
Tel: +1 (954) 683-3578 · www.200GFS.com

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Fuentes seleccionadas

• Failure to File Penalty — IRS. IRS

• Accuracy-related penalty — IRS. IRS+1

• Civil fraud penalty (26 U.S.C. § 6663) — U.S. Code. Legal Information Institute

• Attempt to evade or defeat tax (26 U.S.C. § 7201) — U.S. Code / IRS Tax Crimes Handbook. Legal Information Institute+1

• Form 8300 / Reporting cash payments over $10,000 — IRS / FinCEN. IRS+1

• FBAR / Form 8938 comparison — IRS (penalties for foreign account reporting). IRS

• Beneficial Ownership Information (BOI) / FinCEN (context sobre reglas de transparencia corporativa). FinCEN.gov+1

¡Última Llamada! Evita Sanciones Desgarradoras: El Reloj Tributario para tu Empresa se Agota

 

¡Última Llamada! Evita Sanciones Desgarradoras: El Reloj Tributario para tu Empresa se Agota

Por: Juan V. Fanti, MBA,CAA,PA, CEO de Two Hundred Global Financial Solutions

Si eres dueño de una corporación, ya sea una S-Corp, una C-Corp, o una LLC con la opción de tributar como una de estas, el tiempo se te está acabando. Las fechas límite para la presentación de la declaración de impuestos corporativos de 2024 se acercan a una velocidad vertiginosa. No actuar ahora no es una opción, a menos que estés dispuesto a enfrentar multas, intereses y un riesgo fiscal innecesario que puede costar miles de dólares.

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¿Quiénes están en la mira? Fechas Clave a Recordar

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) es claro: las fechas límite no son sugerencias. Para las corporaciones que operan bajo el año fiscal del calendario, el reloj está marcando los últimos segundos.

• Para LLC y S-Corp (Formulario 1120-S): La fecha límite original fue el 15 de marzo de 2025. Aquellas que solicitaron una prórroga tienen como fecha límite el 15 de septiembre de 2025.

• Para C-Corp (Formulario 1120): La fecha límite original fue el 15 de abril de 2025. Aquellas que solicitaron una prórroga tienen como fecha límite el 15 de octubre de 2025.

A medida que estas fechas se aproximan, aquellos que no han presentado aún su declaración de impuestos corren un alto riesgo.

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El Precio del Retraso: Multas y Penalidades Que No Puedes Ignorar

El Título 26 del Código de los Estados Unidos, también conocido como el Código de Rentas Internas (Internal Revenue Code), es severo con los incumplimientos. El IRS no perdona la falta de presentación a tiempo. Las sanciones se acumulan rápidamente, y aquí está lo que te espera si no cumples:

• Multa por falta de presentación: La sanción más común. Según la Sección 6651 del IRC, la multa es del 5% del impuesto no pagado por cada mes o parte de mes que el retorno esté atrasado, con un máximo del 25% del impuesto no pagado. Por ejemplo, si debes $10,000 en impuestos y te retrasas un mes, la multa por no presentar es de $500. Y esto se suma a otras multas.

• Multa por falta de pago: Si debes impuestos y no los pagas, se aplica una multa adicional del 0.5% del impuesto no pagado por cada mes o parte de mes que el impuesto permanezca impago, con un máximo del 25% del impuesto no pagado.

• Intereses sobre las deudas: Además de las multas, el IRS cobra intereses sobre cualquier impuesto y multa no pagada. La tasa de interés varía trimestralmente y se calcula sobre una base diaria, lo que significa que la deuda sigue creciendo.

En resumen, la combinación de multas e intereses puede duplicar, o incluso triplicar, el monto de tu deuda tributaria original en cuestión de meses.

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Claridad y Responsabilidad: El Contrato de Confianza con su Contador

Como su asesor financiero y tributario, nuestro compromiso es con la exactitud y la puntualidad. Sin embargo, la responsabilidad final de la presentación de los impuestos recae enteramente en el cliente. Para poder cumplir con las fechas límite, nosotros requerimos:

1. Documentación Completa y a Tiempo: El cliente debe proporcionar todos los documentos financieros requeridos de manera oportuna.

2. Firma del Retorno: El cliente es el único que puede autorizar la presentación electrónica firmando la documentación que le enviamos.

3. Pago de la Factura de Servicios: No se realizará ninguna presentación electrónica al IRS hasta que la factura por los servicios contables y tributarios sea saldada en su totalidad. Esto es una política estricta y necesaria para asegurar la continuidad de nuestro servicio y la protección de su información.

Si no se cumplen estos tres puntos, la presentación se verá comprometida, y cualquier multa o sanción será responsabilidad directa del cliente.

En Two Hundred Global Financial Solutions, estamos listos para ayudarte a navegar estas aguas. No esperes a que sea demasiado tarde. Comunícate con nosotros inmediatamente para evitar estas penalidades y asegurar un futuro financiero estable para tu empresa. El tiempo se acaba, y tu tranquilidad fiscal es nuestro principal objetivo.

Si necesitas mas información, tienes dudas o no has declarado, solicita una cita con nosotros a la brevedad posible al numero de teléfono: +1(954)683-3578, que puedes llamar desde cualquier parte usando WhatsApp.  Nuestro email:  info@200gfs.com o si deseas saber mas de nosotros a traves de nuestra pagina Web:  www.200gfs.com

 

IRS impone $162 millones en multas por reclamos falsos de créditos tributarios vinculados a redes sociales

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos está alertando a los contribuyentes acerca de un número creciente de fraude tributario que circula en las redes sociales y que promueve el uso indebido de créditos como el Crédito Tributario por Combustible y el Crédito por Enfermedad y Licencia Familiar. Estos planes fraudulentos han llevado a miles de contribuyentes a presentar declaraciones inexactas o frívolas, a menudo resultando en la denegación de reembolsos y multas considerables.

Desde 2022, el IRS ha visto un aumento en reclamos de reembolso cuestionables alimentados por publicaciones engañosas en redes sociales y malos actores que se hacen pasar por expertos tributarios. Muchas de las publicaciones afirman falsamente que todos los contribuyentes son elegibles para ciertos créditos, como aquellos destinados a personas que trabajan por cuenta propia o empresas. El IRS publica y actualiza rutinariamente una lista de posiciones frívolas en IRS.gov que podrían llevar a la imposición de multas.

"Estos fraudes no solo son engañosos, sino que pueden costar caro a los contribuyentes", dijo James Clifford, director de Integridad de Declaraciones y Servicios de Cumplimiento del IRS. "Las personas que siguen estos consejos podrían terminar con declaraciones rechazadas, multas de hasta $5,000 además de cualquier otra multa que pueda aplicar. Hasta ahora, el IRS ha impuesto más de 32,000 multas que cuestan a los contribuyentes más de $162 millones. Es del mejor interés del contribuyente mantenerse informado".

Cómo identificar estas estafas

Estas estafas a menudo tienen características comunes:

• Publicaciones en redes sociales que afirman que todos son elegibles para ciertos créditos tributarios.
• Promesas de reembolsos "fáciles" o "rápidos" con documentación mínima.
• Instrucciones para presentar declaraciones enmendadas, incluso si originalmente no fue elegible para los créditos.
• Estímulo para ignorar cartas del IRS o responder con información falsa.

Qué sucede cuando un contribuyente cae en un fraude

Los contribuyentes que presenten reclamos falsos pueden enfrentar consecuencias serias:

• Reembolsos retrasados
• Reclamos de reembolso denegado
• Una multa civil de $5,000 bajo la Sección 6702 del Código de Impuestos Internos por presentar una declaración frívola
• Sujeto a mayor examen y acción de cumplimiento del IRS

Qué pueden hacer los contribuyentes si son blanco de estas estafas

Los contribuyentes que crean que han sido engañados o han presentado una declaración incorrecta deben:

• Enmendar la declaración de impuestos tan pronto como sea posible con el Formulario 1040-X, Declaración Enmendada del Impuesto Estadounidense Sobre los Ingresos Personales.
• Responder prontamente a cualquier carta o aviso del IRS.
• Buscar ayuda de un profesional tributario de buena reputación o los recursos oficiales del IRS en IRS.gov

CORTESIA: IRS WEBPAGE

El riesgo de hacer contabilidad y planificación financiera sin preparación: errores, sanciones y consecuencias legales para empresarios extranjeros en EE. UU.

 El riesgo de hacer contabilidad y planificación financiera sin preparación: errores, sanciones y consecuencias legales para empresarios extranjeros en EE. UU.

En Estados Unidos, muchos empresarios extranjeros creen que pueden llevar su propia contabilidad y planificar sus impuestos sin contar con preparación contable ni conocimientos de las leyes fiscales. Otros incluso intentan manipular cifras, ocultar ingresos o modificar reportes, pensando que al final un preparador de impuestos podrá “acomodar” sus declaraciones.

Esta práctica, además de irresponsable, pone en grave riesgo no solo a la empresa, sino también a los dueños a nivel personal. Lo que inicialmente parece un ahorro por no contratar a un profesional, puede convertirse en multas millonarias, sanciones penales e incluso en procesos de cárcel.

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1. La importancia del cumplimiento fiscal en EE. UU.

El Internal Revenue Service (IRS), bajo la autoridad del Internal Revenue Code (IRC), regula todas las obligaciones tributarias de individuos y empresas. Cualquier declaración de impuestos incompleta, inexacta o fraudulenta puede ser sancionada.

El Código Tributario de EE. UU. (26 U.S.C.) establece sanciones específicas que afectan directamente a quienes:

• Presentan información falsa (IRC §7206).

• Evaden impuestos deliberadamente (IRC §7201).

• Alteran o destruyen registros contables (IRC §7203).

• Ocultan activos o ingresos a través de métodos irregulares.

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2. Consecuencias de llevar una contabilidad deficiente o fraudulenta

a) A nivel de la empresa

• Multas por declaraciones incorrectas: hasta el 20% del impuesto no pagado por subdeclaración negligente (IRC §6662).

• Multa civil por fraude: el 75% del impuesto no pagado si el IRS determina que hubo intención de fraude (IRC §6663).

• Auditorías extensivas: el IRS puede requerir hasta 7 años de registros contables, y si encuentra irregularidades, suspender devoluciones y retener pagos futuros.

• Cierre de la empresa: en casos graves, la empresa puede perder licencias o ser inhabilitada para contratos federales.

b) A nivel personal de los dueños

• Responsabilidad solidaria: los dueños o directores pueden ser responsables personalmente por impuestos no pagados de la empresa (IRC §6672).

• Embargos y confiscaciones: el IRS puede ejecutar liens (gravámenes) sobre propiedades personales, cuentas bancarias y activos.

• Procesos penales:

  • Evasión fiscal (IRC §7201): hasta $100,000 de multa y 5 años de prisión para individuos (empresas hasta $500,000).

  • Declaración falsa (IRC §7206): hasta $100,000 de multa y 3 años de prisión.

  • No presentar declaración (IRC §7203): multa de hasta $25,000 y 1 año de cárcel.

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3. El falso ahorro: “yo hago mi contabilidad”

Muchos extranjeros creen que por manejar sus cuentas bancarias pueden también llevar sus registros contables. Los problemas comienzan cuando:

• No clasifican gastos correctamente (mezclan gastos personales con corporativos).

• No entienden las reglas de depreciación, deducciones y créditos.

• Subestiman ingresos para pagar menos impuestos.

• Llevan libros incompletos o sin soporte documental.

👉 El IRS considera esto como negligencia grave y, si hay intención, lo clasifica como fraude fiscal.

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4. El papel del preparador de impuestos

Cuando un cliente que ha manejado su contabilidad de manera irregular busca un preparador de impuestos, se presentan dos escenarios:

• Si el preparador es ético: debe exigir documentación, rechazar ingresos no comprobados y declarar únicamente cifras soportadas.

• Si el cliente insiste en manipular: el preparador puede exponerse a sanciones por “aiding and abetting” (asistir en fraude fiscal), regulado en IRC §7206 y sancionable con multas y pérdida de licencia profesional.

Por ello, en despachos serios como el nuestro, no aceptamos clientes que pretendan manipular sus impuestos ni falsear información.

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5. Conclusión: proteger la empresa es proteger el futuro

El costo de contratar un contador o asesor tributario profesional es mínimo comparado con las consecuencias de intentar llevar la contabilidad sin conocimientos o, peor aún, manipularla.

En Two Hundred Global Financial Solutions (200 GFS) brindamos planificación financiera y tributaria dentro del marco legal, diseñada para empresarios nacionales y extranjeros que quieren crecer con seguridad, reducir riesgos y optimizar su carga tributaria.

📍 Oficina principal en Florida.
🤝 Representante en Texas.
📞 Teléfono: +1 (954) 683-3578
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👉 Si usted busca un aliado para fortalecer sus finanzas y cumplir con las leyes, estamos a su orden.
🚫 Si su intención es manipular o falsear impuestos, no somos la empresa adecuada para usted.

IRS acelera nuevas iniciativas con fondos de la Ley de Reducción de la Inflación para garantizar que sociedades complejas y grandes corporaciones paguen impuestos adeudados; continúa cerrando casos de deudas tributarias millonarias

 

Más de 482 millones de dólares recuperados de 1,600 millonarios que no han pagado deudas tributarias

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy un progreso continuo para ampliar los esfuerzos de cumplimiento relacionados con personas de altos ingresos, grandes corporaciones y sociedades complejas como parte de esfuerzos más amplios para transformar la agencia.

El Comisionado del IRS, Danny Werfel, señaló que los recursos de la Ley de Reducción de la Inflación (IRA) continúan ayudando en una variedad de áreas. Además de los anuncios anteriores centrados en mejorar aún más el servicio al contribuyente durante la próxima temporada de presentación de impuestos de 2024, el IRS ha enfocado los recursos de la IRA en fortalecer el cumplimiento para prestar más atención a las sociedades complejas, grandes corporaciones y personas de altos ingresos y alto patrimonio que no pagan facturas de impuestos vencidas.

El IRS compartió hoy el progreso en su enfoque en las personas que usan sociedades para evitar pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, así como nuevos detalles acerca de las prioridades actuales de cumplimiento. El IRS también continúa prestando más atención a los millonarios que no han pagado cientos de millones de dólares en deudas tributarias, con $360 millones adicionales recaudados además de los $122 millones reportados a fines de octubre. El IRS ha recaudado $482 millones en esfuerzos continuos para recuperar los impuestos adeudados por 1,600 millonarios y el trabajo continúa en esta área.

"El IRS continúa aumentando el escrutinio en los contribuyentes de altos ingresos mientras trabajamos para revertir las tasas de auditoría históricamente bajas y el enfoque limitado que enfrentaron las personas y organizaciones más ricas en los años anteriores a la Ley de Reducción de la Inflación. Estamos agregando personal y tecnología para garantizar que los contribuyentes con los ingresos más altos, incluidas las sociedades, las grandes corporaciones y los millonarios y multimillonarios, paguen lo que se debe legalmente según la ley federal," dijo Werfel. "Al mismo tiempo, estamos enfocados en mejorar nuestro servicio al contribuyente para los contribuyentes que trabajan fuerte, ofreciéndoles más recursos en persona y en línea como parte de nuestro esfuerzo por ofrecer otra temporada de impuestos exitosa en 2024. Los recursos adicionales que el IRS ha recibido están haciendo una diferencia para los contribuyentes, y planificamos aprovechar estas mejoras en los próximos meses."

Werfel destacó esto como parte de una actualización trimestral del Plan Operativo Estratégico del IRS, el esfuerzo transformador que usa fondos de IRA. A medida que aumentan estas iniciativas para mejorar el cumplimiento entre las personas de altos ingresos, las sociedades complejas y las grandes corporaciones, el IRS continúa su trabajo para mejorar el servicio al cliente y modernizar la infraestructura tecnológica central.

Garantizar que sociedades complejas, grandes corporaciones y contribuyentes individuales de altos ingresos y alto patrimonio paguen los impuestos adeudados

El IRS está trabajando para garantizar que las grandes corporaciones, las grandes sociedades y los contribuyentes individuales de altos ingresos paguen los impuestos que deben. Antes de la Ley de Reducción de la Inflación, más de una década de recortes presupuestarios impidieron que el IRS siguiera el ritmo del conjunto cada vez más complicado de herramientas que usan los contribuyentes más ricos para ocultar sus ingresos y evadir el pago de su parte. El IRS ahora está tomando medidas rápidas y agresivas para cerrar esta brecha.

• Prioridad a casos de ingresos altos: El Servicio de Impuestos Internos ha intensificado sus esfuerzos sobre las personas de altos ingresos y alto patrimonio que no han presentado sus impuestos o no han pagado la deuda tributaria reconocida, con docenas de Oficiales de ingresos enfocados en estos casos de recaudación de alto nivel. Estos esfuerzos se concentran entre los contribuyentes con más de $1 millón en ingresos y más de $250,000 en deuda tributaria reconocida. En un éxito inicial, el IRS recaudó $38 millones de más de 175 personas de altos ingresos. El otoño pasado, el IRS comenzó a contactar a unos 1,600 nuevos contribuyentes en esta categoría que deben cientos de millones de dólares en impuestos. El IRS ha asignado más de 900 de estos 1,600 casos a Oficiales de ingresos, con más de $482 millones recaudados hasta ahora. Esto eleva el total recuperado de millonarios a través de estas nuevas iniciativas a $520 millones.

• Buscar discrepancias en los balances de las sociedades multimillonarias: El IRS ha identificado discrepancias en los balances que involucran a sociedades con más de $10 millones en activos, lo cual es un indicador de posible incumplimiento. Los contribuyentes que presentan declaraciones de sociedades colectivas muestran millones de dólares en discrepancias entre los saldos de fin de año en comparación con los saldos iniciales del año siguiente. El número de estas discrepancias sigue aumentando, y muchos contribuyentes no adjuntan las declaraciones requeridas que explican la diferencia. El IRS anunció una iniciativa para abordar la discrepancia en el balance en septiembre y, a finales de octubre, había enviado 480 alertas de cumplimiento.

• Aumento de las auditorías de las 76 asociaciones más grandes que aprovechan la Inteligencia Artificial (IA): Las complejas estructuras y los problemas tributarios presentes en las grandes sociedades requieren un enfoque centrado para identificar mejor los problemas de mayor riesgo y aplicar los recursos según se necesiten. En 2021, el IRS lanzó la primera etapa de su programa Cumplimiento de Grandes Sociedades (LPC) con examinaciones de algunas de las declaraciones presentadas por las sociedades más grandes y complejas. El IRS anunció en septiembre que ampliaría este programa a otras grandes sociedades. Con la ayuda de la IA, la selección de estas declaraciones es el resultado de una colaboración innovadora entre expertos en ciencia de datos y aplicación de impuestos, que han trabajado juntos para aplicar tecnología de aprendizaje automático de vanguardia para identificar posibles riesgos de cumplimiento en las áreas de impuestos de sociedades, impuesto general sobre el ingreso y contabilidad, e impuestos internacionales en un segmento de contribuyentes que históricamente ha estado sujetos a una cobertura limitada de exámenes. A partir de diciembre, el IRS tenía examinaciones abiertas de 76 de las sociedades más grandes de los EE. UU. que representan una sección transversal de industrias, incluidos fondos de cobertura, sociedades de inversión en bienes raíces, sociedades que cotizan en bolsa, grandes bufetes de abogados y otras industrias. En promedio, cada una de estas sociedades tiene más de $10,000 millones en activos.

• Iniciativa de Precios de Transferencia de Grandes Corporaciones de Propiedad Extranjera: El IRS está aumentando los esfuerzos de cumplimiento en las subsidiarias estadounidenses de empresas extranjeras que distribuyen bienes en los EE. UU. y no pagan su parte justa de impuestos sobre las ganancias que obtienen de su actividad en los EE. UU. Estas empresas extranjeras usan las reglas de precios de transferencia año tras año para reportar pérdidas que se diseñan a través del uso indebido de estas reglas para evitar reportar una cantidad adecuada de ganancias en los Estados Unidos. Para tomar medidas contra esta estrategia, a mediados de noviembre, el IRS ha enviado alertas de cumplimiento a más de 180 subsidiarias de grandes corporaciones extranjeras para reiterar sus obligaciones tributarias en los EE. UU. e incentivar la autocorrección.

• Ampliación del programa de Cumplimiento de Grandes Empresas: El programa de Cumplimiento de Grandes Empresas (LCC) de la División Internacional y de Grandes Empresas (LB&I) se centra en el incumplimiento mediante el uso de análisis de datos para identificar a los grandes contribuyentes corporativos para su auditoría. LCC incluye a los contribuyentes corporativos más grandes y complejos con activos promedio de más de $24 mil millones y un ingreso tributario promedio de aproximadamente $526 millones por año. A medida que se incorporen nuevos contadores a principios de 2024, LB&I está ampliando el programa iniciando 60 auditorías adicionales de los mayores contribuyentes corporativos seleccionados usando una combinación de inteligencia artificial y experiencia en la materia en áreas como asuntos transfronterizos y planificación y transacciones corporativas.

• Iniciativa de Impuestos para el Trabajo por Cuenta Propia en Sociedades: Como parte del mayor enfoque de la agencia en los asuntos tributarios aplicables a las sociedades y socios, el IRS ha estado aumentando el cumplimiento para garantizar que los impuestos de la Ley de Contribuciones para el Trabajo por Cuenta Propia (SECA, por sus siglas en inglés) se declaren y paguen adecuadamente por socios individuales ricos que brindan servicios y han afirmado inapropiadamente calificar como "socios comanditarios" en las sociedades limitadas de la ley estatal (como sociedades de inversión) no sujetas al impuesto SECA. A diferencia de los asalariados cuyos impuestos sobre el empleo (Ley Federal de Contribuciones al Seguro/FICA) se deducen de sus cheques de pago, los trabajadores por cuenta propia deben declarar y pagar sus impuestos SECA en sus declaraciones federales de ingresos. Los esfuerzos del IRS hasta la fecha incluyen más de 80 auditorías de personas ricas. Además, en noviembre de 2023, el Tribunal de Impuestos emitió una opinión en Soroban Capital Partners LP v. el Comisionado que estuvo de acuerdo con la posición del IRS de que la excepción limitada de socio al impuesto SECA no se aplica a un socio que está "limitado" únicamente de nombre. Como resultado, los socios que participaron activamente en la sociedad limitada de la ley estatal deben declarar su participación en la sociedad como ganancias netas del trabajo por cuenta propia sujetas al impuesto SECA.

A continuación, se muestran nuevos ejemplos de casos cerrados desde la aprobación de la Ley de Reducción de la Inflación:

• En enero de 2024, dos personas fueron sentenciadas a 25 años y 23 años de prisión respectivamente por conspiración para cometer fraude electrónico, ayudar y asistir en la presentación de declaraciones de impuestos falsas y lavado de dinero por su papel en la promoción de un plan fraudulento de refugio tributario que involucra servidumbres sindicadas de conservación.

• En diciembre, un banco suizo celebró un Acuerdo de Enjuiciamiento Diferido (DPA) y acordó pagar aproximadamente 122.9 millones de dólares al Departamento del Tesoro de los EE. UU. por su papel de ayudar a los clientes-contribuyentes estadounidenses a evadir sus impuestos estadounidenses mediante la apertura y el mantenimiento de cuentas no declaradas. El banco también mantuvo cuentas de ciertos clientes-contribuyentes estadounidenses de una manera que les permitió ocultar aún más sus cuentas no declaradas al IRS. En total, desde 2008 hasta 2014, el banco mantuvo 1.637 cuentas de penalización en EE. UU., con activos máximos agregados bajo administración de aproximadamente $5.6 mil millones en enero de 2008, en nombre de clientes que colectivamente evadieron aproximadamente $50.6 millones en impuestos estadounidenses.

• En diciembre, una persona fue sentenciada a 10 años y 10 meses y se le ordenó pagar más de 130,000 dólares en restitución, otra fue sentenciada a 102 meses de prisión y se le ordenó pagar más de 2.5 millones de dólares en restitución y una tercera persona fue sentenciada a cuatro años de prisión y se le ordenó pagar más de 2.5 millones de dólares en restitución por su participación en una conspiración RICO para intrusión cibernética y fraude tributario. Estas personas usaron la web oscura para comprar credenciales de servidor para los servidores informáticos de empresas de contabilidad pública certificada y preparación de impuestos en todo el país.

• En diciembre, una persona fue sentenciada a 28 meses en una prisión federal y se le ordenó pagar más de $470,000 en restitución al IRS por presentar una declaración de impuestos falsa mientras trabajaba como mula de dinero para estafas románticas. El individuo abría y mantenía cuentas bancarias para recaudar los ingresos de las estafas y enviarse el dinero a sí mismo y a otras personas en el extranjero.

• Una persona fue condenada a 57 meses de prisión por no pagar más de 1.35 millones de dólares en impuestos derivados de la operación de varios restaurantes en el área de Washington, D.C. El individuo evadió impuestos ocultando activos y ocultando las grandes sumas de dinero que tomó de las empresas comprando propiedades a nombre de una entidad nominal y provocando entradas falsas en los libros y registros de las empresas para ocultar compras personales a través de cuentas bancarias comerciales.

Contratar talentos adicionales de alto nivel para perseguir individuos de altos ingresos, asociaciones complejas y grandes corporaciones

El IRS ofreció puestos a más de 560 contadores calificados nuevos en noviembre y diciembre, puestos clave para intensificar el trabajo para perseguir a personas de alto patrimonio, sociedades complejas y grandes corporaciones que no pagan los impuestos adeudados. Es importante destacar que el IRS ha estado modernizando sus procesos de contratación y realizando más eventos de contratación directa para competir mejor con el sector privado e incorporar rápidamente a los mejores talentos.

Por ejemplo, en un evento de contratación en diciembre en Houston, el IRS contrató a 160 contadores calificados en dos días, comprimiendo el proceso de contratación típico de tres a seis meses en un día. Estos eventos se anuncian con anticipación y el personal de la Oficina de Capital Humano en el sitio revisa las credenciales de todos los solicitantes y se asegura de que estén calificados para el puesto. Después de esta selección inicial, los gerentes de contratación entrevistan a los solicitantes y los pasan a los funcionarios de selección para una decisión final. Los solicitantes seleccionados reciben ofertas tentativas, son patrocinados y se les toman las huellas dactilares en el sitio, dejando solo por completar verificaciones de antecedentes e impuestos.

Mejorar el servicio al contribuyente

El IRS se centra en ayudar a los contribuyentes a hacerlo bien la primera vez: reclamar los créditos y deducciones para los que son elegibles y evitar discusiones con la agencia cuando surgen errores. Para ayudar a los contribuyentes a hacerlo bien, el IRS está trabajando para que los contribuyentes puedan interactuar sin problemas con la agencia de la manera que mejor les funcione por teléfono, en persona y en línea. El IRS está ampliando el servicio en persona y reuniéndose con los contribuyentes dondequiera que se encuentren, particularmente aquellos en comunidades rurales y desatendidas. El IRS continúa ampliando los Centros de Asistencia al Contribuyente en todo el país.

• Apertura de Centros de Asistencia al Contribuyente: Actualmente, el IRS ha abierto o reabierto 54 Centros de Asistencia al Contribuyente desde la aprobación de la Ley de Reducción de la Inflación, incluidos cuatro desde noviembre:
  • Bellingham, Washington
  • Eau Claire, Wisconsin
  • Washington, Pensilvania
  • Media, Pensilvania

Los Centros de Asistencia al Contribuyente, que brindan apoyo en persona a las comunidades locales en todo el país, ofrecerán colectivamente más de 8,000 horas más de asistencia en persona que la temporada pasada.

• Actualización de contratación en Centros de Asistencia al Contribuyente: Para finales de diciembre, el IRS contrató 858 empleados para ocupar Centros de Asistencia al Contribuyente. Esto representa un aumento neto de 410 en el personal de los Centros de Asistencia al Contribuyente en comparación con el año tributario 2022, y el IRS continúa contratando para reemplazar al personal que sale.

Los contribuyentes merecen la misma funcionalidad en sus cuentas en línea que tienen en su banco u otras instituciones financieras. Como se detalla en el Plan Operativo Estratégico, en los próximos cinco años, los contribuyentes podrán presentar de forma segura todos los documentos y responder a todos los avisos en línea y acceder y descargar de forma segura sus datos e historial de cuentas. El IRS ha alcanzado o está en progreso de alcanzar varios hitos hacia este objetivo, incluido el lanzamiento de Cuenta de impuestos comerciales, la expansión de la herramienta de carga de documentos para aceptar respuestas a casi todos los avisos y cartas, y el lanzamiento de formularios digitales adaptables a dispositivos móviles.

• Responder a avisos en línea: Los contribuyentes ahora pueden responder a avisos en línea. Hasta la temporada de presentación de impuestos de 2023, cuando los contribuyentes recibían avisos para asuntos como la verificación de documentos, tenían que responder por correo. Durante la temporada de presentación de impuestos de 2023, los contribuyentes pudieron responder en línea a 10 de los avisos más comunes para créditos como los créditos tributarios por ingreso del trabajo y seguro médico, ahorrándoles tiempo y dinero. Para julio de 2023, los contribuyentes tenían la opción de responder a 61 avisos y cartas del IRS, y para octubre de 2023, los contribuyentes podían responder a todos los avisos y cartas que no tuvieran una acción de presentación o pago. Hasta diciembre, el IRS ha recibido más de 45,000 respuestas a avisos a través de la herramienta en línea.

• Panel de estado de tramitación de formularios de impuestos: El IRS lanzo un panel público de estado de tramitación de formularios de impuestos que enumera el estado de tramitación actual de formularios clave (por ejemplo, 1040, 941) y correspondencia general. La página web Operaciones del IRS: estado de las funciones críticas también se actualizó para vincularla al nuevo panel. Para los formularios presentados electrónicamente, el estado de tramitación es la cantidad típica de días que actualmente lleva tramitar un formulario después de recibirlo del contribuyente. Para los formularios en papel, el estado de tramitación refleja qué mes de recibo se tramita actualmente. El IRS incluyó formularios que tenían volúmenes significativos de presentación en formato papel y condujeron a una acción de seguimiento para el contribuyente después de que se tramitaron las presentaciones. Por ejemplo, formularios que activan reembolsos o el recibo de un Número de Identificación Individual del Contribuyente (ITIN). La página se actualiza semanalmente para reflejar el estado de tramitación actual.

• Bots de voz en ¿Dónde está mi reembolso? y ¿Dónde está mi declaración enmendada?: El IRS lanzó robots de voz en lenguaje natural para los contribuyentes que llaman sobre reembolsos y declaraciones enmendadas. Estos robots de voz permiten a las personas que llaman hacer preguntas mediante lenguaje natural en lugar de seguir indicaciones de menú.

Además, el IRS continúa ampliando la funcionalidad de varias plataformas en línea:

• Con las últimas actualizaciones de la Cuenta Individual en Línea, las personas ahora pueden guardar múltiples cuentas bancarias, validar la información de la cuenta bancaria y mostrar el nombre de su banco. Las personas también pueden programar y cancelar pagos y ampliar y revisar planes de pago.

• El IRS lanzó la segunda fase de la Cuenta de Impuestos Comerciales que amplía sus capacidades y tipos de entidades elegibles. Como resultado, los socios individuales de sociedades y los accionistas individuales de empresas de corporaciones S ahora son elegibles para una cuenta de impuestos comerciales, además de los propietarios únicos con un número de identificación de empleador (EIN). Las entidades elegibles ahora pueden acceder a las transcripciones de impuestos comerciales y ver avisos y cartas digitales.

• Las mejoras a la cuenta de profesional de impuestos incluyen la capacidad de administrar autorizaciones de clientes activos con la base de datos del Archivo de autorización centralizado (CAF), ver y administrar autorizaciones activas y ver la información tributaria de sus clientes individuales y comerciales, incluido el saldo comercial vencido y los cheques cancelados y devueltos para individuos.

Modernizando la tecnología

En el lado de la tecnología, el IRS está modernizando tecnología antigua para impulsar los esfuerzos de la agencia para brindar un servicio al cliente de clase mundial y proteger los datos de los contribuyentes.

• Digitalización: El IRS también continúa logrando avances significativos en el escaneo y la presentación electrónica de declaraciones en papel. Para fines de febrero, el IRS habrá reemplazado el equipo de escaneo que tiene más de cinco años y las máquinas clasificadoras automáticas de correo en las seis ubicaciones de mayor volumen, agilizando el proceso de clasificación, apertura y escaneo del correo. A finales de diciembre, el IRS había escaneado más de 1.5 millones de formularios durante el año calendario 2023: más de 484,000 formularios 940, 907,000 formularios 941 y más de 111,000 formularios 1040. La digitalización tiene implicaciones de gran alcance sobre cómo el IRS puede mejorar servicio.

IRS amplía trabajo de reclamaciones agresivas de Crédito por retención de empleados; se envían 20,000 cartas de denegación por correo y se avecinan más acciones y programa de divulgación voluntaria

 WASHINGTON — Como parte de los continuos esfuerzos para combatir las reclamaciones dudosas del Crédito por retención de empleados (ERC, por sus siglas en ingles), el Servicio de Impuestos Internos está enviando una ronda inicial de más de 20,000 cartas a los contribuyentes notificándoles de reclamaciones denegadas del ERC. El IRS rechaza reclamos a entidades que no existieron o que no tuvieron empleados remunerados durante el período de elegibilidad para evitar que se realicen pagos indebidos del ERC a entidades no elegibles.

Las cartas se envían mientras el IRS continúa un mayor escrutinio de las reclamaciones del ERC en respuesta a campañas engañosas de mercadeo dirigidas a pequeñas empresas y otras organizaciones. El envío por correo del IRS es el último de un esfuerzo de cumplimiento ampliado que incluye un programa especial de retiro (en inglés) para aquellos con reclamos pendientes que se dan cuenta de que pueden haber presentado una declaración de impuestos errónea. A finales de este mes, se dará a conocer un programa de divulgación voluntaria que permitirá a quienes recibieron pagos cuestionables participar y evitar acciones futuras del IRS.

Luego de una revisión inicial este otoño, el IRS determinó que un gran grupo de contribuyentes no cumplía con los criterios básicos para el crédito. A partir de esta semana, los contribuyentes que no sean elegibles para el crédito comenzarán a recibir copias de la Carta 105 C, Reclamación no aceptada.

Este grupo de cartas incluirá a los contribuyentes que no son elegibles para el ERC ya sea porque su entidad no existía o no tenía empleados durante el período en que se reclamó el crédito.

"Con el mercadeo agresivo que vimos con este crédito, no es sorprendente que veamos reclamos que claramente quedan fuera de los requisitos legales", dijo el comisionado del IRS, Danny Werfel. "La acción que estamos tomando hoy es parte de un conjunto inicial de pasos en nuestro trabajo de cumplimiento en esta área, y en el futuro cercano se enviarán más cartas, incluidas cartas de denegación y cartas que solicitan la devolución de fondos reclamados y recibidos erróneamente."

"A medida que continuamos nuestro trabajo de auditoría e investigación criminal relacionado con los Créditos por retención de empleados, continuamos instando a las personas que presentaron un reclamo a revisar las reglas con un profesional tributario de confianza. Si presentaron un reclamo erróneo, les instamos a que consideren retirar su reclamo pendiente o usar el programa de divulgación que se avecina para pagar reembolsos indebidos y evitar acciones futuras."

Tras preocupaciones acerca del mercadeo agresivo del ERC por parte de profesionales de impuestos y otros, el IRS anunció el 14 de septiembre una moratoria en el procesamiento de reclamos nuevos del ERC hasta al menos finales de 2023. El IRS señaló que es fundamental mejorar las revisiones de cumplimiento de los reclamos existentes presentados antes de la moratoria para proteger contra el fraude y también para proteger a las empresas y organizaciones de enfrentar multas o pagos de intereses derivados de reclamaciones impulsadas por promotores.

Cuando se reclama adecuadamente, el ERC es un crédito tributario reembolsable diseñado para empresas que continuaron pagando a sus empleados durante la pandemia de COVID-19 mientras sus operaciones comerciales estaban total o parcialmente suspendidas debido a una orden gubernamental o tuvieron una disminución significativa en los ingresos brutos durante el período de elegibilidad.

En julio, el IRS dijo que estaba cambiando su enfoque para revisar los reclamos del ERC por preocupaciones de cumplimiento, incluida la intensificación del trabajo de auditoría y las investigaciones penales sobre promotores y empresas que presentan reclamos dudosos. El IRS tiene cientos de casos penales en proceso y miles de reclamaciones del ERC han sido remitidas para auditoría.

20,000 cartas se centran en dos áreas problemáticas del ERC

El envío refleja sólo una parte de la revisión en curso del IRS de estos reclamos. En este grupo, se han identificado dos categorías de reclamaciones y se están denegando:

• Entidad que no existe durante el período de elegibilidad: El ERC se aplica a los salarios calificados para períodos entre el 13 de marzo de 2020 y el 31 de diciembre de 2021. Las entidades establecidas después del 31 de diciembre de 2021 no tienen derecho al ERC según la ley aprobada por el Congreso.
• No hay empleados remunerados durante el período de elegibilidad: El ERC pretende ser un crédito contra los salarios pagados calificados. Las entidades que no pagaron ningún salario no son elegibles para el ERC.

El IRS respeta los derechos de los contribuyentes y la carta de denegación explicará que un contribuyente que no esté de acuerdo con la denegación puede responder con documentación que respalde su elegibilidad o el monto del reclamo, o puede presentar una apelación administrativa.

Las cartas de denegación que identifican reclamaciones no elegibles antes de que se paguen tienen varios propósitos que ayudan a los contribuyentes y a la administración tributaria. Estas:

• Ayudan a los contribuyentes no elegibles a evitar auditorías, reembolsos, multas e intereses.
• Protegen a los contribuyentes al evitar que un reembolso incorrecto llegue a un promotor del ERC, y
• Ahorran recursos del IRS al no permitir créditos incorrectos antes de que entren al proceso de auditoría.

El IRS planifica cartas adicionales además de las cartas de denegación. También se finalizan los planes para un programa especial de divulgación voluntaria sobre reclamaciones del ERC que se anunciará a finales de este mes.

El IRS también continúa revisando las reclamaciones del ERC y puede solicitar más información a los contribuyentes para respaldar su reclamación del ERC.

Recordatorio del IRS: Aún hay tiempo para retirar reclamaciones pendientes del ERC

El IRS también continúa aceptando y procesando solicitudes para retirar la reclamación del ERC de un contribuyente (en inglés) bajo el proceso especial de retiro. Los contribuyentes tienen hasta al menos fin de año para solicitar un retiro.

Esta opción de retiro permite a ciertos empleadores que presentaron una reclamación del ERC, pero aún no han recibido un reembolso, retirar su presentación y evitar futuros reembolsos, intereses y multas. Los empleadores que presentaron una reclamación del ERC que aún no ha sido pagados pueden retirar su reclamación y evitar la posibilidad de obtener un reembolso para el cual no son elegibles. También pueden retirar su m reclamación si recibieron un cheque, pero aún no lo han depositado ni cobrado.

El IRS creó la opción de retiro para ayudar a propietarios de pequeñas empresas y a otro que fueron presionadas o engañadas por promotores del ERC para que presentaran reclamaciones no elegibles. Las reclamaciones que se retiren se tratarán como si nunca se hubieran presentado. El IRS no impondrá sanciones ni intereses.

Durante este período, el IRS advierte a los contribuyentes que tengan extrema precaución antes de solicitar el ERC, ya que continúan las maniobras agresivas por parte de especialistas en mercadeo y estafadores. Además, el IRS continúa instando a los contribuyentes que presentaron reclamaciones a revisar los requisitos del ERC y hablar con un profesional de impuestos de confianza acerca de su elegibilidad en medio de mercadeo engañoso en torno al crédito.