¡ATENCIÓN! Últimas modificaciones al Capítulo 26 (Título 26 del Código de Rentas Internas) que todos los contribuyentes deben conocer
(Bilingual summary: Español con secciones clave en inglés)
Por JUAN FANTI – Two Hundred Global Financial Solutions (200GFS) – +1 (954) 683-3578 (WhatsApp), info@200gfs.com, www.200gfs.com
Introducción
El día de hoy analizamos las modificaciones más relevantes al código tributario federal de los EE.UU. — bajo el One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) aprobado el 4 de julio de 2025 — y examinamos punto por punto cómo afectan los impuestos personales tanto para personas que perciben Social Security y tienen estatus migratorio sólido, como para aquellas que únicamente cuentan con un ITIN. Esta información es vital para planificar correctamente, evitar errores costosos y aprovechar al máximo los beneficios disponibles.
En Two Hundred Global Financial Solutions (200GFS) actuamos como su socio estratégico de contabilidad y preparación de impuestos de largo plazo — no somos sólo un preparador estacional — y le invitamos a concertar una cita para que revisemos sus documentos, realicemos un “pre-impuesto” y verifiquemos qué puede hacer antes de que finalice el año.
Principales modificaciones del OBBBA y su impacto
A continuación se detallan los cambios más relevantes bajo el Título 26, señalando qué bajó, qué subió, quiénes se benefician, y qué deben vigilar contribuyentes con SSN + estatus migratorio sólido vs. contribuyentes con únicamente ITIN.
| Nº | Provisión | Qué cambia | Beneficio / cuándo aplica | Precauciones para SSN + estatus sólido vs. ITIN |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Tasas impositivas individuales: Las siete tasas federales del Tax Cuts and Jobs Act (10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 %, 37 %) se hacen permanentes. U.S. Bank+2Latham & Watkins+2 | No cambio inmediato de porcentaje pero elimina fecha de expiración (antes estaban programadas para caducar) | Seguridad para planificación a largo plazo | Todos los contribuyentes se benefician; sin embargo, planificación migratoria + tipo de estatus puede afectar deducciones y créditos adicionales |
| 2 | Deducción estándar aumentada: Para el año 2025, el estándar queda en unos $15,750 para “single”, $23,625 “head of household”, $31,500 “married filing jointly”. Duane Morris+1 | Subió respecto a parámetros anteriores | Simplificación y mayor deducción para muchos que no detallan | Los que usan ITIN y no reúnen todos los requisitos de créditos pueden perder ventaja de créditos adicionales; verificar estatus y presentación correcta |
| 3 | Crédito por hijos (Child Tax Credit, CTC): El monto se incrementa a $2,200 por hijo calificado, con hasta $1,400 reembolsables. Duane Morris+1 | Subió | Beneficio directo para familias con hijos | Para contribuyentes con ITIN: deben cumplir requisitos específicos (niño dependiente calificado, SSN del hijo, etc.); si no cumplen, podrían perder este crédito o parte de él |
| 4 | Límite de deducción por impuestos estatales y locales (“SALT”): El tope sube de $10,000 a $40,000 (temporalmente) para ciertos contribuyentes. Duane Morris+1 | Subió para un periodo (hasta 2029) | Beneficio para quienes tienen altos impuestos estatales/locales | Si se tiene ITIN y no se detalla correctamente o no se cumple con AGI modificado – podrían perder ventaja; revisar detallado con profesional |
| 5 | Deducciones especiales de “senior” (mayores de 65 años): Nuevo aumento adicional deducible de $6,000 para contribuyentes 65+. IRS+1 | Subió | Beneficio significativo para jubilados o mayores de 65 | Para quienes reciben Social Security: importante revisar la interacción de ingresos del Seguro Social + MAGI; si se tiene ITIN, aún cumpliendo edad, verificar elegibilidad |
| 6 | Deducción de propinas (“tips”) y horas extra (“overtime”): Para los años 2025-2028, nuevas deducciones por ingresos de propinas calificadas y compensación por horas extra. H&R Block Tax preparation company+1 | “Bajo/impuesto” de ingresos baja (deducción permite reducir AGI) | Beneficio para trabajadores que reciben propinas u horas extra | Si se tiene ITIN: verificar que ingresos estén reportados adecuadamente a la IRS y que la ocupación califique; estatus del migrante puede afectar presentación |
| 7 | Créditos/respuestas específicas de energía y otras — aunque más orientados a empresas, también impactan personas con inversiones específicas. IRS+1 | Cambios mixtos | Beneficios potenciales para inversionistas personales | Para usuarios particulares con SSN: puede aplicar; con ITIN: revisar si cumple requisitos de propiedad/uso y reporte correcto |
¿Cómo afecta específicamente a dos grandes grupos?
a) Personas con SSN y estatus migratorio sólido
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Pueden acceder plenamente a créditos como el CTC, mayores deducciones estándar, deducción de senior, SALT ampliado, etc., siempre que cumplan requisitos de elegibilidad (dependientes con SSN, ingresos calificados, presentación correcta).
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Si además reciben Social Security: el nuevo ajuste para mayores de 65 ayuda a que parte del beneficio del Seguro Social quede exento o con menor impuesto; importante analizar su MAGI y ver cómo encaja la deducción adicional de $6,000.
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Deben planificar con antelación para aprovechar estos beneficios optimizando ingresos, deducciones y créditos — por ejemplo, ingresar antes del 31/12, ajustar retenciones, etc.
b) Personas que solo tienen ITIN
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Deben verificar que cumplen todos los requisitos para créditos: por ejemplo, para el CTC el niño debe tener SSN antes de la fecha límite, y el contribuyente debe presentar con ITIN y cumplir locación, etc.
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Algunos beneficios podrían estar limitados o no disponibles si no se cumple completamente el estatus migratorio, dependencia, SSN del dependiente, o reglas de residencia.
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Por tanto, es crucial acudir a un profesional de impuestos con experiencia en casos de ITIN y migración que conozca la nueva ley al detalle y prevenga errores como: no reclamar un crédito disponible, reclamar uno incorrectamente, presentar fuera de plazo, aplicar deducción equivocada, etc.
Por qué es importante contratar un profesional de contaduría o preparador de impuestos no solo estacional
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Las modificaciones del OBBBA del 4 de julio de 2025 implican nuevas variables: deducciones adicionales, diferentes límites de ingreso, nuevos créditos, cambios en multas y cumplimiento migratorio. Si un preparador solo trabaja en “temporada” y no actualiza su conocimiento, existe alto riesgo de error (omisión de crédito, exceso de deducción, identidad de dependencia incorrecta, migración/estatus mal interpretado).
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En Two Hundred Global Financial Solutions (200GFS) trabajamos todo el año analizando cambios legales, regulaciones del Internal Revenue Service (IRS), leyes migratorias y preparación proactiva.
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Un buen profesional no solo llena formularios, sino que revisa su situación integral: ingresos, estatus migratorio, dependientes, deducciones, planifica el “fin del año fiscal”, evalúa errores de años anteriores, identifica estrategias para minimizar impuestos legalmente y documenta todo correctamente.
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Los errores comunes que vemos: dependientes reclamados inapropiadamente, créditos no reclamados, presentación incorrecta con ITIN, migración estatus mal interpretado, deducciones mayores a lo permitido, SALT mal calculado, etc. Estos pueden derivar en auditorías, multas o pérdida de beneficios.
Invitación a la acción
Le invito cordialmente — en mi nombre, JUAN FANTI, y en nombre de nuestra firma Two Hundred Global Financial Solutions (200GFS) — a visitar nuestras oficinas, llamar por WhatsApp al +1 (954) 683-3578, o enviar un correo electrónico a info@200gfs.com. También puede concertar cita a través de nuestra página web www.200gfs.com.
Será un placer revisar sus documentos — ingresos, estatus migratorio, dependientes, créditos, deducciones — y realizar un pre-impuesto sin compromiso para ver qué puede hacer antes de que finalice el año.
Promoción exclusiva: Aquellos que reserven su cita citando este artículo antes de que finalice el año, recibirán un 10 % de descuento sobre la tarifa de preparación de su impuesto final. (Válido solo para nuevos clientes que mencionen este artículo al agendar).
Gracias por confiar en nosotros para orientarle en este entorno de cambios tributarios. Estamos aquí para que sus impuestos no le causen estrés, sino estrategia y beneficio.
Quedo a su disposición.
Atentamente,
JUAN FANTI, MBA, CAA, PA
Contador y Preparador Profesional de Impuestos — Two Hundred Global Financial Solutions (200GFS)
+1 (954) 683-3578 (WhatsApp) | info@200gfs.com | www.200gfs.com
Nota: Este artículo tiene carácter informativo general y no constituye asesoramiento fiscal personalizado. Cada caso es distinto. Consulte con un profesional en contabilidad para su situación particular.
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