One Big Beautiful Bill: Cambios Tributarios Clave, Comparaciones y Cómo Protegerse con Planificación Fiscal
Por Juan V. Fanti, MBA, CAA, PA
General Manager & CEO – Two Hundred Global Financial Solutions
Introducción
El 1 de enero de 2025 marca el inicio de una nueva era tributaria en los Estados Unidos con la entrada en vigor de la "One Big Beautiful Bill", una reforma fiscal integral que modifica sustancialmente varias disposiciones del código tributario federal. Esta ley fue aprobada con el objetivo de ajustar el sistema fiscal a las nuevas realidades económicas, pero sus efectos pueden variar ampliamente dependiendo del perfil financiero de cada contribuyente.
Desde Two Hundred Global Financial Solutions, como expertos en planificación fiscal, contabilidad y servicios empresariales, creemos que es fundamental analizar cómo estos cambios beneficiarán o afectarán a nuestros clientes —tanto individuos como empresas— y qué habría pasado si esta ley no se hubiese aprobado.
📌 Principales Modificaciones de la “One Big Beautiful Bill”
(En vigencia desde el 1 de enero de 2025)
1. Aumento de la Deducción Estándar
Situación Anterior (2024):
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Solteros: $13,850
-
Parejas casadas declarando en conjunto: $27,700
Nueva Ley (2025):
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Solteros: $15,000
-
Parejas casadas: $30,000
📈 Beneficio:
Menos personas necesitarán detallar deducciones. Esta medida reduce la base imponible de forma automática, lo que significa un menor impuesto a pagar para la mayoría de los contribuyentes de clase media.
📉 Si no se hubiese aprobado:
La deducción estándar habría aumentado ligeramente por inflación, pero sin generar un impacto significativo. Esta modificación representa una mejora real y directa.
2. Nuevo Tramo Fiscal del 39.6% para Altos Ingresos
Situación Anterior (2024):
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Tramo más alto: 37% sobre ingresos superiores a $578,125 (individual) o $693,750 (parejas).
Nueva Ley (2025):
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Nuevo tramo del 39.6% para ingresos superiores a:
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$500,000 (individuales)
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$1,000,000 (parejas)
-
📉 Perjuicio:
Empresarios, profesionales y altos ejecutivos verán aumentada su carga impositiva marginal.
📊 Comparación:
Este aumento revierte parcialmente los recortes de impuestos personales implementados por la TCJA (Tax Cuts and Jobs Act) de 2017.
3. Crédito Tributario por Hijos (Child Tax Credit)
Situación Anterior (2024):
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Crédito de $2,000 por hijo menor de 17 años
-
Solo $1,600 eran reembolsables
Nueva Ley (2025):
-
Aumenta a $2,500 por hijo
-
Totalmente reembolsable
📈 Beneficio:
Mayor alivio fiscal para familias, especialmente aquellas con ingresos bajos o moderados. Incluso si no deben impuestos, pueden recibir el crédito completo como reembolso.
🛑 Si no se hubiese aprobado:
El crédito habría disminuido automáticamente en 2025 bajo la expiración de la TCJA, reduciendo significativamente el apoyo fiscal a las familias.
4. Restricciones a la Deducción del 20% para Negocios (QBI - Qualified Business Income)
Situación Anterior (2024):
-
Deducción de hasta el 20% sobre ingresos de negocios tipo passthrough (LLC, S-Corp, Schedule C)
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Sin límite fijo para profesiones específicas si se cumplían ciertas condiciones
Nueva Ley (2025):
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Deducción limitada a ingresos menores a $400,000
-
Profesionales en áreas como contabilidad, derecho, medicina, y consultoría pierden acceso a la deducción si superan el umbral
📉 Perjuicio:
Profesionales exitosos verán un aumento significativo en su base imponible. Muchas estrategias de planeación tendrán que ser reconfiguradas.
📊 Comparación:
Es uno de los cambios más restrictivos de la reforma, eliminando ventajas fiscales que beneficiaban especialmente a pequeños empresarios y profesionales liberales.
5. Deducción Inmediata de Activos (Bonus Depreciation)
Situación Anterior (2024):
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Bonificación del 100% para depreciación inmediata en el año de compra de activos calificados
Nueva Ley (2025 en adelante):
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2025: 60%
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2026: 40%
-
2027: 20%
Eliminada en 2028
📉 Impacto Negativo:
Las empresas ya no podrán deducir inmediatamente el valor completo de equipos y mejoras, afectando la planificación de inversiones.
📊 Comparación:
Este cambio representa un retorno a un sistema más lento de recuperación de costos, que podría desincentivar la inversión en activos productivos.
6. Límite Reinstaurado en las Deducciones Estatales y Locales (SALT)
Situación Anterior (2024):
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Límite de $10,000 en deducciones SALT
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Intentos previos de eliminarlo sin éxito
Nueva Ley (2025):
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Se mantiene el límite de $10,000, con un ligero ajuste por inflación
-
Se elimina la opción de bypass vía entidad (SALT cap workaround)
📉 Perjuicio:
Contribuyentes en estados con impuestos altos (California, Nueva York, Nueva Jersey) seguirán teniendo limitada su deducción total
📊 Comparación:
Este punto demuestra la continuidad con las medidas de la TCJA, frustrando expectativas de algunos sectores.
Reflexión: ¿Qué Habría Pasado si No se Aprobaba esta Ley?
De no haberse aprobado la "One Big Beautiful Bill", muchas disposiciones de la TCJA habrían expirado automáticamente a finales de 2025, generando un escenario de alta incertidumbre:
-
Aumento inmediato de impuestos para familias y negocios
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Reducción del crédito por hijos
-
Eliminación de deducciones para negocios passthrough
-
Reversión automática a tramos fiscales más altos
Es decir, no actuar legislativamente habría traído consecuencias fiscales más severas para todos los contribuyentes, sin distinción.
✅ Conclusión: La Planificación Fiscal es Más Necesaria que Nunca
El nuevo marco tributario requiere una evaluación personalizada. Lo que puede ser un beneficio para un contribuyente, puede convertirse en una carga para otro.
La mejor herramienta para proteger su dinero no es adivinar, es planificar.
En Two Hundred Global Financial Solutions, acompañamos a cada cliente —persona natural o empresa— a identificar las mejores estrategias de optimización fiscal conforme a la ley.
🔎 Revisar su estructura empresarial, forma de ingresos, deducciones disponibles y posibles créditos fiscales no solo es recomendable, sino esencial ante esta nueva normativa.
Juan V. Fanti, MBA, CAA, PA
General Manager & CEO
Two Hundred Global Financial Solutions
www.200GFS.com
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