Formas 1099
del IRS: qué son, cuándo se generan y quién está obligado a emitirlas
En los Estados Unidos, el cumplimiento correcto
de las obligaciones informativas ante el IRS es tan importante como el pago
del impuesto en sí. Una de las áreas donde más errores se cometen —y donde el
IRS aplica multas automáticas— es en la emisión de las Formas 1099.
Muchos contribuyentes creen erróneamente que las
Formas 1099 solo aplican a grandes empresas o que “si el trabajador no tiene
estatus migratorio no pasa nada”. Nada más lejos de la realidad. El Capítulo
26 del Código Tributario (Title 26, Internal Revenue Code) establece
claramente quién debe reportar pagos, cuándo hacerlo y bajo qué penalidades.
¿Qué es una Forma
1099 y para qué la exige el IRS?
La Forma 1099 es un documento informativo que
el IRS exige para reportar ciertos pagos realizados a personas o entidades
que NO son empleados (no W-2).
Su objetivo es:
- Garantizar que el ingreso recibido sea declarado por quien lo recibe.
- Cruzar información entre pagador y receptor.
- Combatir la evasión fiscal y el sub-reporte de ingresos.
La obligación surge al momento de realizar el
pago, no al final del año.
¿Quién está
obligado a emitir Formas 1099?
Están obligados a emitir Formas 1099, entre otros:
- Empresas (LLC,
Corporations, Partnerships)
- Sole proprietors (trabajadores por cuenta propia)
- Inversionistas
- Dueños de negocios con contratistas independientes
Siempre que:
- Se haya pagado por servicios, rentas, intereses u otros
conceptos reportables
- El pago no haya sido a un empleado W-2
- El pago haya sido realizado en el curso normal del negocio
📌 Base legal:
IRC §6041, §6041A y §6045 – Title 26 U.S. Code
¿Cuántos tipos de
Formas 1099 existen? (principales)
Existen más de 20 variantes, pero las más utilizadas
son:
🔹 1099-NEC
Pagos a contratistas independientes y
prestadores de servicios.
🔹 1099-MISC
Rentas, premios, regalías, pagos legales, entre
otros.
🔹 1099-INT
Intereses pagados.
🔹 1099-DIV
Dividendos y distribuciones.
🔹 1099-K
Pagos recibidos por plataformas electrónicas.
Cada una tiene reglas específicas, montos mínimos y
fechas distintas
¿Desde qué monto
se debe emitir una Forma 1099?
En términos generales:
- USD $600 o más pagados
durante el año calendario
👉 Aplica para 1099-NEC y 1099-MISC
No importa si:
- Fue un solo pago o varios pagos acumulados
- El trabajador es residente o no residente
- El trabajador tiene Social Security o ITIN
¿Cuándo se genera
y cuándo debe entregarse una Forma 1099?
📅 Fechas clave
obligatorias
- Entrega al trabajador / contratista:
🗓️ Hasta el 31 de enero del año siguiente - Envío al IRS:
🗓️ 31 de enero (1099-NEC)
🗓️ 28 de febrero (papel) o 31 de marzo (electrónico) para otras 1099
❗ El incumplimiento genera multas automáticas, sin necesidad de
auditoría.
¿Qué debe llenar
el trabajador para que le puedan emitir una 1099?
El trabajador o contratista debe entregar al pagador
la Forma W-9, donde declara:
- Nombre legal
- Dirección
- Tipo de entidad
- Número de
identificación fiscal:
- SSN o
- ITIN o
- EIN
Sin este formulario, el pagador queda expuesto a
sanciones y a retenciones obligatorias (backup withholding).
¿Qué pasa si el
trabajador solo tiene ITIN Number?
✔️ Sí se emite la Forma 1099.
El ITIN es válido para propósitos tributarios.
El pagador:
- No evalúa
estatus migratorio
- Solo cumple con su obligación informativa
El IRS se encarga del resto.
¿Qué pasa si el
trabajador no tiene estatus migratorio?
Desde el punto de vista fiscal:
- El estatus migratorio NO elimina la obligación tributaria
- El ingreso debe
reportarse
- La Forma 1099 debe emitirse si se cumplen los requisitos
📌 El incumplimiento puede traer consecuencias fiscales y migratorias
indirectas para el receptor, pero la responsabilidad del pagador es
reportar correctamente.
¿Hasta qué fecha
se deben entregar los datos al contador?
Para evitar errores, multas y correcciones:
🗓️ Recomendación profesional:
👉 Antes del 10–15 de enero
Esto permite:
- Verificar W-9
- Clasificar
pagos correctamente
- Transmitir
electrónicamente al IRS
- Entregar al
trabajador a tiempo
Hacerlo a última hora incrementa errores y
penalidades.
Multas por no
emitir o emitir incorrectamente Formas 1099
Según el IRC §6721 y §6722, las multas pueden
ir desde:
- USD $60 por formulario (errores leves)
- USD $310 por formulario (retraso grave)
- Sin límite en casos de negligencia
intencional
Estas multas son acumulativas y automáticas.
Nuestro servicio
profesional de Formas 1099
En Two Hundred Global Financial Solutions (200GFS) ofrecemos:
✔️ Revisión de pagos
✔️ Clasificación correcta
✔️ Preparación y emisión de Formas 1099
✔️ Transmisión electrónica al IRS
✔️ Entrega al trabajador
✔️ Cumplimiento total con el Capítulo 26 del Código Tributario
Contáctenos
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📌 Atendemos en persona, por videollamada o de forma remota, en
cualquier estado de EE. UU. o desde el exterior.
Hacer las cosas bien desde el inicio siempre es más
económico que corregir errores ante el IRS.
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