Formas 1099 del IRS: qué son, cuándo se generan y quién está obligado a emitirlas

 

Formas 1099 del IRS: qué son, cuándo se generan y quién está obligado a emitirlas

En los Estados Unidos, el cumplimiento correcto de las obligaciones informativas ante el IRS es tan importante como el pago del impuesto en sí. Una de las áreas donde más errores se cometen —y donde el IRS aplica multas automáticas— es en la emisión de las Formas 1099.

Muchos contribuyentes creen erróneamente que las Formas 1099 solo aplican a grandes empresas o que “si el trabajador no tiene estatus migratorio no pasa nada”. Nada más lejos de la realidad. El Capítulo 26 del Código Tributario (Title 26, Internal Revenue Code) establece claramente quién debe reportar pagos, cuándo hacerlo y bajo qué penalidades.

¿Qué es una Forma 1099 y para qué la exige el IRS?

La Forma 1099 es un documento informativo que el IRS exige para reportar ciertos pagos realizados a personas o entidades que NO son empleados (no W-2).

Su objetivo es:

• Garantizar que el ingreso recibido sea declarado por quien lo recibe.
• Cruzar información entre pagador y receptor.
• Combatir la evasión fiscal y el sub-reporte de ingresos.

La obligación surge al momento de realizar el pago, no al final del año.

¿Quién está obligado a emitir Formas 1099?

Están obligados a emitir Formas 1099, entre otros:

• Empresas (LLC, Corporations, Partnerships)
• Sole proprietors (trabajadores por cuenta propia)
• Inversionistas
• Dueños de negocios con contratistas independientes

Siempre que:

• Se haya pagado por servicios, rentas, intereses u otros conceptos reportables
• El pago no haya sido a un empleado W-2
• El pago haya sido realizado en el curso normal del negocio

📌 Base legal: IRC §6041, §6041A y §6045 – Title 26 U.S. Code

¿Cuántos tipos de Formas 1099 existen? (principales)

Existen más de 20 variantes, pero las más utilizadas son:

🔹 1099-NEC

Pagos a contratistas independientes y prestadores de servicios.

🔹 1099-MISC

Rentas, premios, regalías, pagos legales, entre otros.

🔹 1099-INT

Intereses pagados.

🔹 1099-DIV

Dividendos y distribuciones.

🔹 1099-K

Pagos recibidos por plataformas electrónicas.

Cada una tiene reglas específicas, montos mínimos y fechas distintas

¿Desde qué monto se debe emitir una Forma 1099?

En términos generales:

• USD $600 o más pagados durante el año calendario
  👉 Aplica para 1099-NEC y 1099-MISC

No importa si:

• Fue un solo pago o varios pagos acumulados
• El trabajador es residente o no residente
• El trabajador tiene Social Security o ITIN

¿Cuándo se genera y cuándo debe entregarse una Forma 1099?

📅 Fechas clave obligatorias

• Entrega al trabajador / contratista:
  🗓️ Hasta el 31 de enero del año siguiente
• Envío al IRS:
  🗓️ 31 de enero (1099-NEC)
  🗓️ 28 de febrero (papel) o 31 de marzo (electrónico) para otras 1099

❗ El incumplimiento genera multas automáticas, sin necesidad de auditoría.

¿Qué debe llenar el trabajador para que le puedan emitir una 1099?

El trabajador o contratista debe entregar al pagador la Forma W-9, donde declara:

• Nombre legal
• Dirección
• Tipo de entidad
• Número de identificación fiscal:
• SSN o
• ITIN o
• EIN

Sin este formulario, el pagador queda expuesto a sanciones y a retenciones obligatorias (backup withholding).

¿Qué pasa si el trabajador solo tiene ITIN Number?

✔️ Sí se emite la Forma 1099.
El ITIN es válido para propósitos tributarios.

El pagador:

• No evalúa estatus migratorio
• Solo cumple con su obligación informativa

El IRS se encarga del resto.

¿Qué pasa si el trabajador no tiene estatus migratorio?

Desde el punto de vista fiscal:

• El estatus migratorio NO elimina la obligación tributaria
• El ingreso debe reportarse
• La Forma 1099 debe emitirse si se cumplen los requisitos

📌 El incumplimiento puede traer consecuencias fiscales y migratorias indirectas para el receptor, pero la responsabilidad del pagador es reportar correctamente.

¿Hasta qué fecha se deben entregar los datos al contador?

Para evitar errores, multas y correcciones:

🗓️ Recomendación profesional:
👉 Antes del 10–15 de enero

Esto permite:

• Verificar W-9
• Clasificar pagos correctamente
• Transmitir electrónicamente al IRS
• Entregar al trabajador a tiempo

Hacerlo a última hora incrementa errores y penalidades.

Multas por no emitir o emitir incorrectamente Formas 1099

Según el IRC §6721 y §6722, las multas pueden ir desde:

• USD $60 por formulario (errores leves)
• USD $310 por formulario (retraso grave)
• Sin límite en casos de negligencia intencional

Estas multas son acumulativas y automáticas.

Nuestro servicio profesional de Formas 1099

En Two Hundred Global Financial Solutions (200GFS) ofrecemos:

✔️ Revisión de pagos
✔️ Clasificación correcta
✔️ Preparación y emisión de Formas 1099
✔️ Transmisión electrónica al IRS
✔️ Entrega al trabajador
✔️ Cumplimiento total con el Capítulo 26 del Código Tributario

Contáctenos

Two Hundred Global Financial Solutions LLC
📍 12555 Orange Dr., Suite 235
📍 Davie, Florida 33330-4304

📞 Teléfono: +1 (954) 683-3578
🌐 Website: www.200gfs.com

📌 Atendemos en persona, por videollamada o de forma remota, en cualquier estado de EE. UU. o desde el exterior.

Hacer las cosas bien desde el inicio siempre es más económico que corregir errores ante el IRS.

Recordatorio Importante: Formularios 1099-NEC para trabajadores no dependientes – Año Fiscal 2025

 

Recordatorio Importante: Formularios 1099-NEC para trabajadores no dependientes – Año Fiscal 2025

Estimados clientes,

Nos acercamos al cierre del año fiscal 2025 y es fundamental que todas las empresas que hayan contratado trabajadores no dependientes (independent contractors) comiencen a preparar cuanto antes la información necesaria para emitir los Formularios 1099-NEC, conforme a los requisitos del IRS – Internal Revenue Service, establecidos en el Título 26 del Código Tributario.

Si durante el año 2025 usted pagó $600 o más en compensación a cualquier contratista independiente, está legalmente obligado a emitir el Formulario 1099-NEC, tanto al trabajador como al IRS.

Información que debe tener lista antes de enero 2026

Para poder procesar correctamente los formularios, es indispensable que tenga preparada la siguiente información de cada contratista:

• Nombre completo legal

• Dirección actual

• Social Security Number (SSN) o ITIN

• Monto total pagado durante el año 2025

• Formulario W-9 firmado (si lo tiene)

Debido al incremento de volumen en esta temporada, todos los listados deben estar listos en los primeros días de enero de 2026, con el fin de garantizar la preparación y envío oportuno de los documentos.

Fecha límite del IRS

• Fecha máxima para entregar el Formulario 1099-NEC al trabajador:
  31 de enero de 2026

• Fecha máxima para enviarlo al IRS:
  31 de enero de 2026 (por vía electrónica o correo)

Estas fechas son estrictas y el IRS aplica penalidades automáticamente si no se cumple.

¿Qué ocurre si no entrega los 1099-NEC a tiempo?

El IRS puede imponer multas que varían según el retraso, incluyendo:

• Multas desde $60 hasta $310 por formulario (según cuántos días tarde)

• Penalidades mayores si se determina negligencia grave

• Riesgo de auditoría de payroll o ingresos empresariales

• Posibles ajustes de impuestos, intereses y sanciones adicionales

Además, no emitir los formularios puede afectar su deducción de gastos por contratistas, aumentando innecesariamente la carga tributaria de su negocio.

Podemos prepararle este servicio

En Two Hundred Global Financial Solutions le ofrecemos el servicio completo:

• Preparación del Formulario 1099-NEC

• Envío electrónico directo al IRS

• Envío por correo o email directamente al trabajador

• Copia digital para el dueño de la empresa

• Archivo seguro y cumplimiento de todos los requisitos del IRS

Este servicio es adicional a su contabilidad regular y se debe solicitar con anticipación para garantizar entrega puntual.

Solicite su procesamiento de 1099-NEC hoy

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Estamos aquí para protegerlo, cumplir con las leyes tributarias, y evitarle sanciones innecesarias.

“Major Change to Form 1099-K Reporting Thresholds: Relief for Small Sellers”

 

“Major Change to Form 1099-K Reporting Thresholds: Relief for Small Sellers”

This week the Internal Revenue Service (IRS) issued new guidance under the recently enacted One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) which reverses prior changes to the reporting threshold for Form 1099-K (Payment Card and Third-Party Network Transactions). In effect, the rule now reinstates the prior reporting threshold of $20,000 in gross payments AND at least 200 transactions in a calendar year for third-party settlement organizations (TPSOs) to issue a Form 1099-K. IRS+2BDO+2
Below is a full analysis of the changes, how they compare to the prior administration’s framework, what regulatory provisions are implicated, and why it matters for your business or side-hustle.

Background: Prior Framework vs. New Rule

Administration/Period	Reporting threshold for Form 1099-K	Transaction minimum	Key legislative/regulatory source
Pre-2022 (prior long-standing rule)	$20,000 in gross payments	200 transactions	26 U.S.C. § 6050W and corresponding IRS instructions IRS+1
2021–2023 proposed/transition rule (under prior administration / ARPA changes)	Reduced to $600 gross payments with no transaction minimum (via American Rescue Plan Act of 2021) Stinson+2Taxes for Expats+2	None	ARPA 2021; Notice 2024-85 etc. IRS+1
2024 transition year	IRS guidance set threshold at $5,000 gross payments for calendar year 2024. IRS+1	None	IRS Notice 2024-85
2025 and beyond (under OBBBA effect)	Reverts back to $20,000 gross payments AND at least 200 transactions. Kiplinger+2IRS+2	200 transactions	OBBBA and IRS FAQs Fact Sheet 2025-08 IRS+1

Key Regulatory References

• 26 U.S.C. § 6050W: Reporting of payment card and third-party network transactions.

• IRS Fact Sheet FS-2025-08 (issued Oct. 23, 2025) clarifies that the threshold of $20,000/200 transactions is retroactively reinstated. IRS+1

• Notice 2024-85: Transition relief for calendar year 2024 that set threshold at $5,000. IRS+1

• One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) passed in mid-2025, which includes the reinstatement of the pre-2021 threshold for Form 1099-K. Journal of Accountancy+2BDO+2

Why This Change Matters

1. Reduced burden for small sellers and gig workers: Under the lower‐threshold rules (e.g., $600 limit), many casual sellers, marketplace participants and gig workers would have been required to receive a Form 1099-K even for modest activity. With the reinstated $20,000/200 transaction threshold, many smaller scale players will no longer automatically trigger third-party reporting. Taxes for Expats+1

2. Clarity and stability: Frequent shifting of thresholds (from $20,000/200 → $600 → $5,000 → revert to $20,000/200) created uncertainty. The current rule provides clearer boundaries, at least for now.

3. Still mandatory income reporting: It is important to emphasise that even if you do not receive a 1099-K, you still must report all taxable income. The absence of the form does not relieve you of your tax-filing obligations. IRS+1

4. Impact on platforms and payment apps: Third-party settlement organizations will have fewer low-dollar forms to issue, reducing administrative burdens and helping avoid mass issuance of 1099-Ks for very small casual transactions. Taxes for Expats

5. Record-keeping remains critical: For taxpayers near the threshold or doing multiple transactions, it remains essential to track gross receipts, expenses, refunds, chargebacks, and to distinguish personal from business transactions.

Practical Guidance for Tax Year 2025 and Beyond

• Review your payment app and marketplace activities. If you receive gross payments for goods or services through a third-party platform (e.g., PayPal, Venmo, Etsy, eBay) check whether you exceeded both the $20,000 payment and 200 transactions thresholds.

• Ensure you maintain proper records of all income and expenses; do not rely solely on the 1099-K form as a complete picture.

• If you do receive a Form 1099-K, check it carefully against your records. Mistakes in categorising personal payments (which are non-taxable) or refunds/fees may cause you to over-report income.

• Work with a qualified tax professional or accounting firm (like 200GFS) to ensure compliance, optimise deductions, and understand how this change interacts with your other information-reporting obligations (e.g., Forms 1099-MISC, 1099-NEC, etc).

• Stay alert: Tax laws and thresholds may continue to evolve. What is stable now may change, so staying current matters.

Summary

The IRS’s recent guidance under the OBBBA marks a welcome relief for many small business owners, gig workers, and marketplace sellers. By reinstating the $20,000 and 200 transaction threshold for Form 1099-K filing by third-party settlement organizations, the reporting burden on lower-volume participants is reduced. However, the fundamental responsibility to report all taxable income remains unchanged. For any business or individual receiving payments through apps or online marketplaces, sound record-keeping, tax planning, and professional advice remain indispensable.

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En Español — 

“Cambio Importante en el Umbral de Reporte del Formulario 1099-K: Alivio para Pequeños Vendedores”

Esta semana, el Internal Revenue Service (IRS) emitió nueva directriz como consecuencia de la sanción de la ley One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), la cual revierte los cambios recientes al umbral de reporte del Formulario 1099-K (Transacciones de Red de Terceros y Tarjeta de Pago). En la práctica, la norma ahora reinstala el umbral previo de US $ 20,000 en pagos brutos y al menos 200 transacciones en un año calendario para que las organizaciones de liquidación de terceros (TPSOs) emitan el Formulario 1099-K. IRS+1
A continuación se presenta un análisis detallado del cambio, su comparación con el marco anterior, las regulaciones involucradas y por qué es relevante para su negocio o actividad secundaria.

Antecedentes: Marco Anterior vs. Nueva Regla

Período	Umbral de reporte del Form 1099-K	Mínimo de transacciones	Fuente legislativa/regulatoria
Antes de 2022	US $ 20,000 en pagos brutos	200 transacciones	26 U.S.C. § 6050W; instrucciones del IRS IRS+1
2021-2023 cambios propuestos (bajo la administración anterior / ARPA)	Reducción a US $ 600 sin mínimo de transacciones Stinson+1	Ninguna	American Rescue Plan Act of 2021
Año de transición 2024	El IRS fijó el umbral en US $ 5,000 para 2024 IRS+1	Ninguna	Notice 2024-85
2025 y siguientes (bajo OBBBA)	Reversión al US $ 20,000 AND mínimo de 200 transacciones Kiplinger+1	200 transacciones	OBBBA & FAQs FS-2025-08

Referencias Normativas Clave

• 26 U.S.C. § 6050W: Requisitos de reporte de transacciones de tarjetas de pago y redes de terceros.

• Fact Sheet FS-2025-08 del IRS (publicada 23 de octubre de 2025) que clarifica que se reinstala el umbral de $20,000/200 transacciones. IRS+1

• Notice 2024-85: Alivio de transición para el año calendario 2024 con umbral de $5,000. IRS+1

• Ley One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) aprobada en 2025, que incluye la reinstalación del umbral anterior. Journal of Accountancy+1

¿Por Qué Importa este Cambio?

1. Menor carga para vendedores pequeños o trabajadores de la economía gig: Bajo los umbrales más bajos (por ejemplo, US $ 600), muchos vendedores casuales, participantes de marketplaces y trabajadores “gig” habrían estado obligados a recibir el Formulario 1099-K incluso por actividad modesta. Con el umbral reinstalado de $20,000/200 transacciones — muchos de los participantes de menor volumen ya no desencadenan automáticamente el reporte. Taxes for Expats+1

2. Mayor claridad y estabilidad: El cambio frecuente de umbrales (de $20,000/200 → $600 → $5,000 → retorno a $20,000/200) generó incertidumbre. La regla actual ofrece límites más claros, al menos por el momento.

3. La obligación de reportar ingresos persiste: Es importante enfatizar que incluso si no recibe un 1099-K, usted sigue obligado a reportar todo ingreso sujeto a impuestos. La ausencia del formulario no exime de la obligación de declarar. IRS+1

4. Impacto en plataformas y apps de pago: Las organizaciones de liquidación de terceros tendrán menos formularios de 1099-K de bajo monto que emitir, lo que reduce cargas administrativas y evita la emisión masiva de 1099-Ks por transacciones muy pequeñas. Taxes for Expats

5. La llevanza de registros sigue siendo crítica: Para los contribuyentes que están cerca del umbral o realizan muchas transacciones, resulta esencial rastrear los ingresos brutos, gastos, devoluciones, contracargos, y distinguir lo personal de lo profesional.

Orientación Práctica para el Año Fiscal 2025 y Adelante

• Revise sus actividades en apps de pago y marketplaces. Si recibe pagos brutos por bienes o servicios a través de una plataforma de terceros (por ejemplo, PayPal, Venmo, Etsy, eBay), compruebe si superó tanto los US $ 20,000 en pagos como las 200 transacciones en un año calendario.

• Mantenga registros adecuados de todos los ingresos y gastos; no dependa únicamente del formulario 1099-K como imagen completa.

• Si recibe un Formulario 1099-K, revíselo cuidadosamente y compare con sus registros. Errores en la categorización de pagos personales (no sujetos a impuestos) o devoluciones/comisiones pueden llevarlo a declarar ingresos mayores.

• Trabaje con un profesional de impuestos o contador (como 200GFS) para asegurarse de cumplir, optimizar deducciones e interpretar cómo este cambio interactúa con sus otras obligaciones de información (por ejemplo, Formularios 1099-MISC, 1099-NEC, etc.).

• Manténgase al tanto: Las leyes fiscales y los umbrales pueden continuar evolucionando. Lo que hoy parece “estable” podría cambiar, por lo que estar actualizado es clave.

Conclusión

La reciente guía del IRS bajo la OBBBA representa un respiro muy necesario para muchos pequeños negocios, vendedores de mercado y trabajadores independientes. Al restablecer el umbral de US $ 20,000 y 200 transacciones para la emisión del Formulario 1099-K por parte de organizaciones de liquidación de terceros, la carga de reporte para participantes de menor volumen se reduce. No obstante, la obligación real de declarar todos los ingresos gravables sigue intacta. Para cualquier negocio o persona que reciba pagos mediante apps o plataformas de mercado, el mantenimiento de registros robustos, la planificación fiscal y el asesoramiento profesional siguen siendo absolutamente indispensables.

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Tomado del email de esta semana del IRS que nos llegó.
Novedades gracias a nuestra firma: Two Hundred Global Financial Solutions.

Dirección: Miami, Florida, EE.UU.
Teléfono: +1 954-683-3578
Página web: www.200GFS.com

Recuerde: trabajar con contadores y planificadores profesionales en impuestos permite que usted se mantenga informado día a día y actúe con oportunidad y confianza.