WASHINGTON – A medida que el Servicio de Impuestos Internos intensifica el trabajo sobre el Cr茅dito de Retenci贸n de Empleados, la agencia comparti贸 hoy cinco nuevas se帽ales de advertencia que se est谩n observando en reclamos incorrectos por parte de las empresas.
La nueva lista se basa en problemas comunes que los equipos de cumplimiento del IRS han detectado al analizar y procesar las reclamaciones del ERC. Los nuevos elementos se suman a siete 谩reas problem谩ticas que el IRS destac贸 anteriormente.
El IRS inst贸 a las empresas con reclamos pendientes a revisar cuidadosamente sus declaraciones para confirmar su elegibilidad y asegurarse de que los cr茅ditos reclamados no incluyan ninguna de estas 12 se帽ales de advertencia u otros errores. Las empresas con estos indicadores deben hablar con un profesional de impuestos de confianza y considerar usar el Programa especial de retiro de ERC que a煤n est谩 disponible. Las empresas que est茅n considerando solicitar el cr茅dito complejo tambi茅n deben seguir los mismos pasos antes de presentar una solicitud.
Las empresas con reclamaciones aprobadas previamente tambi茅n deben revisar las declaraciones, ya que el IRS intensifica los esfuerzos de cumplimiento en esta 谩rea. Las empresas deben actuar pronto para resolver las reclamaciones incorrectas y evitar problemas futuros, como auditor铆as, reembolsos, multas e intereses.
El IRS emiti贸 hoy cinco nuevas se帽ales de advertencia para dar a las empresas y a los profesionales de impuestos tiempo adicional para prepararse para un pr贸ximo anuncio que implica nuevas medidas que se est谩n tomando para contrarrestar las reclamaciones ERC indebidas. En los pr贸ximos d铆as, el IRS planea emitir m谩s informaci贸n sobre el nuevo trabajo de cumplimiento que involucra las reclamaciones ERC de alto riesgo, as铆 como detalles sobre una reapertura anticipada a corto plazo del Programa de Divulgaci贸n Voluntaria y una actualizaci贸n importante sobre el procesamiento inminente de los pagos de bajo riesgo para ayudar a las peque帽as empresas con reclamaciones leg铆timas. Esto sigue al anuncio del mes pasado de que el IRS estaba denegando m谩s de las reclamaciones ERC de mayor riesgo.
“El IRS contin煤a trabajando agresivamente para perseguir reclamos indebidos, as铆 como para aumentar los pagos que se realizan a las empresas con reclamos leg铆timos sobre estos cr茅ditos complejos”, dijo el Comisionado del IRS, Danny Werfel. “Mientras nos preparamos para el pr贸ximo anuncio importante, queremos que las empresas est茅n al tanto de los errores comunes que nuestros equipos de cumplimiento est谩n viendo, muchos de los cuales reflejan malos consejos provenientes de los promotores. El IRS contin煤a instando a las personas con reclamos pendientes o pagos aprobados previamente a que hablen con un profesional de impuestos de confianza en lugar de un promotor y vean si alguna de estas se帽ales de alerta se aplica a ellos”.
Los promotores agresivos enga帽aron a muchas empresas para que reclamaran por error este cr茅dito de la era de la pandemia cuando no eran elegibles. Para protegerse contra reclamos indebidos, el IRS anunci贸 en junio que digitaliz贸 y analiz贸 alrededor de 1 mill贸n de reclamos de ERC que representan m谩s de $86 mil millones. Para proteger a los contribuyentes de recibir un reembolso indebido que tendr铆an que reembolsar, la agencia rechazar谩 decenas de miles de reclamos de ERC que muestren signos claros de ser err贸neos.
La agencia tambi茅n est谩 examinando cientos de miles de reclamaciones m谩s que muestran riesgo de ser incorrectas, adem谩s de comenzar el procesamiento adicional de reclamaciones de bajo riesgo para aquellos con reclamaciones elegibles.
A medida que el IRS comienza a procesar reclamos adicionales de menor riesgo, la agencia recuerda a las empresas que pueden recibir pagos por algunos per铆odos impositivos v谩lidos (generalmente trimestres) mientras el IRS revisa otros per铆odos para determinar la elegibilidad. El IRS enfatiza que la elegibilidad para el ERC puede variar de un per铆odo impositivo a otro si, por ejemplo, las 贸rdenes gubernamentales ya no estaban vigentes o si los ingresos brutos de una empresa aumentaron. Alternativamente, los salarios calificados pueden variar debido a un pr茅stamo PPP condonado o porque un empleador ya solicit贸 la cantidad m谩xima de salarios calificados en un per铆odo impositivo anterior.
El trabajo en los esfuerzos de cumplimiento de ERC en torno a reclamos err贸neos ha superado los $2 mil millones desde el oto帽o pasado, mientras que la agencia contin煤a intensificando la actividad en esta 谩rea.
El IRS insta a los contribuyentes a trabajar con un profesional de impuestos de confianza que comprenda las complejas normas del ERC. Los profesionales de impuestos pueden ayudar a las empresas a volver a verificar sus reclamaciones y analizar los pr贸ximos pasos; esto es especialmente importante para quienes recurrieron a un promotor para presentar las reclamaciones en lugar de a un profesional de impuestos.
Cinco se帽ales recientemente anunciadas de una reclamaci贸n incorrecta de la ERC
Los equipos de cumplimiento del IRS han identificado cinco se帽ales comunes adicionales que han sido un tema recurrente en las reclamaciones de ERC. Ninguna de ellas cumple con las normas aprobadas por el Congreso. Las nuevas se帽ales de alerta cubren estas 谩reas:
- Empresas esenciales durante la pandemia que pudieron operar completamente y no tuvieron una disminuci贸n en los ingresos brutos. Los promotores convencieron a muchas empresas esenciales para que solicitaran el ERC cuando, en muchos casos, las empresas esenciales no eran elegibles porque sus operaciones no estaban total o parcialmente suspendidas por una orden gubernamental calificada. Las modificaciones que no afectaron la capacidad de un empleador para operar, como exigir a los empleados que se lavaran las manos o usaran m谩scaras, no significan que las operaciones comerciales se suspendieran. El IRS insta a las empresas esenciales a revisar las reglas de elegibilidad y los ejemplos relacionados con las 贸rdenes gubernamentales .
- Las empresas no pueden demostrar c贸mo una orden gubernamental suspendi贸 total o parcialmente sus operaciones comerciales. La suspensi贸n total o parcial de una empresa depende de su situaci贸n espec铆fica. Cuando se les pidi贸 una prueba de c贸mo la orden gubernamental suspendi贸 m谩s de una parte nominal de sus operaciones comerciales, muchas empresas no proporcionaron suficiente informaci贸n para confirmar su elegibilidad.
- Empresas que declaran los salarios de los miembros de la familia como salarios calificados. Si los due帽os de empresas reclamaron el ERC utilizando salarios pagados a personas relacionadas, es probable que esas reclamaciones sean por un monto incorrecto o no sean elegibles. Los salarios pagados a personas relacionadas no son salarios calificados para el ERC. Por lo general, las personas relacionadas son el propietario mayoritario y su:
- C贸nyuge.
- Hijo o descendiente de un ni帽o.
- Hermano, hermana, hermanastro o hermanastra.
- Padre, madre o un antepasado de cualquiera de ellos.
- Padrastro o madrastra.
- Sobrina o sobrino.
- T铆a o t铆o.
- Yerno, nuera, suegro, suegra, cu帽ado o cu帽ada.
- Miembro del hogar, es decir, una persona que, durante el a帽o fiscal del contribuyente, tiene el mismo lugar de residencia principal que el contribuyente y es miembro del hogar del contribuyente.
- Empresas que utilizan salarios ya utilizados para la condonaci贸n de pr茅stamos del Programa de Protecci贸n de N贸mina. La Administraci贸n de Peque帽as Empresas de EE. UU. ofreci贸 el Programa de Protecci贸n de N贸mina , que proporcion贸 pr茅stamos respaldados por la SBA que ayudaron a las empresas a mantener a su fuerza laboral empleada durante la pandemia. El PPP finaliz贸 el 31 de mayo de 2021, pero los prestatarios a煤n pod铆an solicitar la condonaci贸n de pr茅stamos del PPP.
Si la SBA condon贸 el pr茅stamo, las empresas no pueden reclamar el ERC sobre los salarios que informaron como costos de n贸mina para obtener la condonaci贸n del pr茅stamo PPP. La participaci贸n en el PPP afecta la cantidad de salarios calificados que se utilizan para calcular el ERC. Los costos de n贸mina hasta el monto que la SBA condon贸 no son elegibles para el ERC. Los contribuyentes pueden usar el resto de sus salarios calificados para calcular su cr茅dito.
- Grandes empleadores que reclaman salarios por empleados que prestaron servicios. Se aplican reglas especiales a los grandes empleadores elegibles, que son aquellos que promedian:
- m谩s de 100 empleados a tiempo completo en 2019 y reclamaron ERC para los per铆odos impositivos de 2020, y/o
- m谩s de 500 empleados a tiempo completo en 2019 y solicitaron ERC para los per铆odos impositivos de 2021.
Los grandes empleadores que cumplen los requisitos solo pueden reclamar los salarios pagados a los empleados que no prestaban servicios. Muchas reclamaciones de grandes empleadores inclu铆an incorrectamente los salarios de los empleados que prestaban servicios durante estos per铆odos. El cuadro comparativo del ERC ofrece m谩s detalles.
Se帽ales de una reclamaci贸n ERC incorrecta compartidas anteriormente
El IRS tambi茅n record贸 a las empresas sobre estos otros problemas comunes que se observan. La agencia ha seguido emitiendo advertencias relacionadas con estas siete 谩reas:
- Se reclaman demasiados trimestres. Algunos promotores han instado a los empleadores a reclamar el ERC por todos los trimestres en los que el cr茅dito estaba disponible. No es habitual que se re煤nan los requisitos para todos los trimestres, y esto podr铆a ser una se帽al de que se ha realizado una reclamaci贸n incorrecta. Los empleadores deben revisar cuidadosamente su elegibilidad para cada trimestre.
- 脫rdenes gubernamentales que no califican. Algunos promotores les han dicho a los empleadores que pueden reclamar el ERC si alguna orden gubernamental estaba vigente en su 谩rea, incluso si sus operaciones no se vieron afectadas o si eligieron suspender sus operaciones comerciales voluntariamente. Esto es falso. Para reclamar el ERC seg煤n las reglas de las 贸rdenes gubernamentales:
- Las 贸rdenes gubernamentales deben haber estado en vigor y las operaciones del empleador deben haber sido suspendidas total o parcialmente por la orden gubernamental durante el per铆odo por el cual reclama el cr茅dito.
- La orden gubernamental debe deberse a la pandemia de COVID-19.
- La orden debe ser una orden gubernamental, no una gu铆a, una recomendaci贸n o una declaraci贸n. Algunos promotores sugieren que un empleador califica seg煤n las comunicaciones de la Administraci贸n de Seguridad y Salud Ocupacional (OSHA). Esto generalmente no es cierto. Consulte las Preguntas frecuentes de ERC sobre las comunicaciones de OSHA y el memorando legal de 2023 sobre las comunicaciones de OSHA para obtener detalles y ejemplos. La secci贸n de preguntas frecuentes sobre ERC - 脫rdenes gubernamentales calificadas de IRS.gov tiene ejemplos 煤tiles. Los empleadores deben asegurarse de tener documentaci贸n de la orden gubernamental relacionada con COVID-19 y c贸mo y cu谩ndo suspendi贸 sus operaciones. Los empleadores deben evitar un promotor que proporcione una narrativa gen茅rica sobre una orden gubernamental.
- Demasiados empleados y c谩lculos err贸neos. Los empleadores deben tener cuidado al reclamar el ERC por todos los salarios pagados a cada empleado en su n贸mina. La ley cambi贸 a lo largo de 2020 y 2021. Existen l铆mites en d贸lares y montos de cr茅dito variables, y los empleadores deben cumplir con ciertas reglas para que los salarios se consideren salarios calificados , seg煤n el per铆odo impositivo. El IRS insta a los empleadores a revisar cuidadosamente todos los c谩lculos y evitar reclamar el cr茅dito en exceso, lo que puede suceder si un empleador usa err贸neamente el mismo monto de cr茅dito en varios per铆odos impositivos para cada empleado. Para obtener detalles sobre los montos de cr茅dito, consulte el Cuadro comparativo del Cr茅dito por retenci贸n de empleados: 2020 vs. 2021 .
- Empresas que citan problemas en la cadena de suministro. Es muy poco com煤n que un empleador cumpla los requisitos para obtener el ERC en funci贸n de una interrupci贸n de la cadena de suministro. Una interrupci贸n de la cadena de suministro por s铆 sola no califica a un empleador para obtener el ERC. Un empleador debe asegurarse de que el pedido gubernamental de su proveedor cumpla con los requisitos. Los empleadores deben revisar cuidadosamente las reglas sobre problemas de la cadena de suministro y los ejemplos en el memorando legal de 2023 sobre interrupciones de la cadena de suministro .
- Empresas que solicitan el ERC por una parte excesiva de un per铆odo impositivo. Es posible, pero poco com煤n, que un empleador re煤na los requisitos para el ERC por todo el trimestre calendario si sus operaciones comerciales se suspendieron total o parcialmente debido a una orden gubernamental durante una parte de un trimestre calendario . Una empresa en esta situaci贸n puede solicitar el ERC solo por los salarios pagados durante el per铆odo de suspensi贸n, no por todo el trimestre. Las empresas deben verificar su solicitud para ver si hay salarios calificados exagerados y deben mantener registros de n贸mina que respalden su solicitud.
- Las empresas no pagaron salarios o no exist铆an durante el per铆odo de elegibilidad. Los empleadores solo pueden reclamar el ERC por los per铆odos impositivos en los que pagaron salarios a los empleados. Algunos contribuyentes reclamaron el ERC, pero los registros disponibles para el IRS muestran que no ten铆an ning煤n empleado. Otros han reclamado el ERC por per铆odos impositivos antes de tener un n煤mero de identificaci贸n de empleador con el IRS, lo que significa que la empresa no exist铆a durante el per铆odo de elegibilidad. El IRS ha comenzado a rechazar estas reclamaciones y se contin煤a trabajando en esta 谩rea, as铆 como en otros aspectos del ERC.
- El promotor dice que no hay nada que perder. Las empresas deben estar en alerta m谩xima con cualquier promotor de ERC que las haya instado a reclamar el ERC porque "no tienen nada que perder". Las empresas que reclaman incorrectamente el ERC corren el riesgo de tener que pagar multas, intereses, realizar auditor铆as y posibles gastos de contratar a alguien que las ayude a resolver la reclamaci贸n incorrecta, enmendar declaraciones anteriores o representarlas en una auditor铆a.
Opciones para resolver reclamaciones ERC incorrectas
El IRS tiene varias opciones para ayudar a las empresas que han descubierto que tienen reclamos ERC cuestionables.
- Retiro de reclamos: Dada la gran cantidad de reclamos cuestionables identificados en la revisi贸n reciente, el IRS contin煤a instando a las empresas no elegibles con reclamos sin procesar a que consideren el Programa de Retiro de ERC para evitar problemas de cumplimiento futuros. El IRS tratar谩 el reclamo como si el contribuyente nunca lo hubiera presentado. No se aplicar谩n intereses ni multas.
- Modificar una declaraci贸n: Las empresas que reclamaron un ERC en exceso pueden modificar sus declaraciones para corregir el monto de su reclamo.
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