CASADO CON UNA PERSONA SIN ESTATUS MIGRATORIO: LO QUE PUEDE CAMBIAR EN SUS IMPUESTOS Y POR QUÉ 2026 EXIGE MÁS PLANIFICACIÓN

 

CASADO CON UNA PERSONA SIN ESTATUS MIGRATORIO: LO QUE PUEDE CAMBIAR EN SUS IMPUESTOS Y POR QUÉ 2026 EXIGE MÁS PLANIFICACIÓN

Muchas familias llegan a la temporada de impuestos pensando que el matrimonio, por sí solo, determina cómo deben presentar la declaración. No siempre es así.

Hoy resulta más importante que nunca revisar la situación tributaria antes de preparar la declaración, especialmente cuando uno de los cónyuges es ciudadano estadounidense o residente fiscal y el otro no tiene estatus migratorio aprobado, posee un ITIN, tiene autorización de trabajo limitada o simplemente se encuentra en Estados Unidos bajo una situación migratoria pendiente.

El primer punto que debemos aclarar es fundamental:

La ley tributaria federal y la ley migratoria no son lo mismo.

Una persona puede no tener residencia migratoria permanente y, sin embargo, ser considerada residente para efectos fiscales si cumple las reglas del Internal Revenue Code, particularmente las pruebas establecidas en la sección 7701(b), como el substantial presence test.

Del mismo modo, poseer un ITIN no concede estatus migratorio, permiso de trabajo ni beneficios del Seguro Social. El propio IRS continúa dejando claro que el ITIN existe exclusivamente para propósitos tributarios federales.

¿Qué ocurre si un ciudadano estadounidense está casado con una persona que fiscalmente es nonresident alien?

En términos generales, un ciudadano o residente estadounidense casado con un nonresident alien normalmente presenta como Married Filing Separately, salvo que utilice una elección permitida por el Código Tributario.

El Internal Revenue Code, bajo las secciones 6013(g) y 6013(h), permite en determinadas circunstancias que ambos cónyuges elijan tratar al cónyuge extranjero como residente estadounidense para efectos del impuesto federal y presentar una declaración conjunta.

Pero esa decisión tiene consecuencias importantes.

Cuando se hace la elección para presentar Married Filing Jointly, ambos cónyuges pueden quedar obligados a declarar sus ingresos mundiales, no solamente los obtenidos dentro de Estados Unidos. La elección tampoco transforma el estatus migratorio de la persona ni le concede autorización para trabajar.

Por eso una declaración conjunta no debe prepararse simplemente porque “produce un refund mayor”. Hay que analizar primero el cuadro completo.

Presentar conjuntamente puede ayudar… pero también puede eliminar beneficios

Una declaración conjunta puede producir ventajas, como una deducción estándar mayor y determinadas escalas impositivas más favorables. Para 2026, por ejemplo, la deducción estándar para Married Filing Jointly aumenta a $32,200, mientras que para Married Filing Separately es de $16,100.

Sin embargo, existen créditos que tienen requisitos adicionales relacionados con el número de Seguro Social.

El Earned Income Tax Credit — EITC es uno de los ejemplos más importantes. Para reclamarlo en una declaración conjunta, tanto el contribuyente como su cónyuge y los hijos utilizados para el crédito deben tener un SSN válido bajo las reglas del programa. Un ITIN no sustituye ese requisito. Por consiguiente, un ciudadano estadounidense que presenta conjuntamente con un cónyuge que únicamente posee ITIN puede perder la posibilidad de reclamar el EITC.

Eso puede representar miles de dólares dependiendo de los ingresos y la composición familiar.

Child Tax Credit: aquí la regla es diferente

Este punto merece especial atención porque ha cambiado.

A partir del año tributario 2025, para reclamar el Child Tax Credit y Additional Child Tax Credit, el contribuyente debe tener un SSN válido. Sin embargo, cuando se presenta conjuntamente, solamente uno de los dos cónyuges necesita tener el SSN válido; el otro puede tener SSN o ITIN, siempre que haya sido emitido dentro del plazo correspondiente.

Además, el hijo que genera el Child Tax Credit debe cumplir su propio requisito de SSN.

Para 2025, el Child Tax Credit máximo aumentó a $2,200 por hijo calificante, mientras que el Additional Child Tax Credit puede alcanzar hasta $1,700 bajo las reglas aplicables.

Esto significa algo importante: estar casado con una persona que utiliza ITIN no elimina automáticamente el Child Tax Credit si el otro cónyuge tiene un SSN válido y los demás requisitos se cumplen.

Créditos educativos: otra modificación importante para 2026

También hay un cambio considerable para quienes pagan universidad.

A partir del año tributario 2026, para reclamar el American Opportunity Tax Credit o Lifetime Learning Credit, las nuevas reglas requieren un Social Security number válido para trabajar, emitido oportunamente, para el contribuyente, su cónyuge cuando presentan conjuntamente y el estudiante dependiente correspondiente.

Esto significa que determinadas familias que anteriormente podían utilizar un ITIN para ciertos créditos educativos podrían dejar de cumplir los requisitos a partir de 2026.

Aquí nuevamente vemos por qué una pareja mixta —por ejemplo, ciudadano estadounidense más cónyuge con ITIN— debe hacer el análisis antes de decidir cómo presentar.

Seguro médico del Marketplace: también hay consecuencias

El Premium Tax Credit tiene sus propias reglas.

Una persona que no está lawfully present en Estados Unidos no puede recibir Premium Tax Credit para cubrir su propia póliza del Marketplace. Sin embargo, pueden existir situaciones en las que otros miembros de la familia que sí califican puedan recibir el beneficio.

Además, presentar como Married Filing Separately generalmente elimina la elegibilidad para el Premium Tax Credit, salvo excepciones muy específicas, como determinadas situaciones de violencia doméstica o abandono conyugal.

Desde 2026 también regresó el límite del 400% del Federal Poverty Level para la elegibilidad general del Premium Tax Credit, y desaparecieron los límites anteriores que protegían parcialmente al contribuyente cuando había recibido demasiado crédito adelantado. Esto puede generar pagos importantes al preparar la declaración.

Hay una nueva propuesta federal sobre créditos reembolsables

Aquí debemos ser particularmente cuidadosos porque todavía no es una regla final.

El 19 de agosto de 2026, Treasury y el IRS publicaron regulaciones propuestas que afectarían la porción reembolsable de cuatro créditos:

• Child Tax Credit.
• Earned Income Tax Credit.
• American Opportunity Tax Credit.
• Adoption Tax Credit.

La propuesta establece que, para recibir la porción que excede el impuesto y se convierte efectivamente en refund, el contribuyente debe ser ciudadano estadounidense, national o un “qualified alien” bajo la legislación federal.

Pero hay un detalle muy importante para matrimonios mixtos: en una declaración conjunta, la propuesta señala que bastaría con que uno de los dos cónyuges cumpla esa condición.

Por consiguiente, sería incorrecto afirmar que todo ciudadano casado con una persona sin estatus automáticamente perderá esos refunds. Hay que analizar quién cumple los requisitos, cuál crédito se reclama y qué parte es refundable.

Y nuevamente: esto sigue siendo una propuesta. El propio IRS indica que entraría en vigor para años tributarios que terminen en o después de la fecha en que las regulaciones se publiquen como finales.

ITIN: sigue siendo útil, pero su función es cada vez más específica

El ITIN sigue siendo una herramienta tributaria legítima y necesaria para millones de contribuyentes.

Puede permitir presentar declaraciones, reportar ingresos, cumplir obligaciones fiscales y utilizar determinados beneficios cuando la ley expresamente lo permite.

Pero el IRS enfatiza actualmente que el ITIN:

no es permiso de trabajo, no demuestra estatus migratorio y no es un documento general de identificación.

Esta distinción ahora se ha vuelto todavía más importante fuera del IRS.

La banca estadounidense también se está poniendo más estricta

En junio de 2026, FinCEN, conjuntamente con otras agencias regulatorias, emitió un advisory dirigido a instituciones financieras específicamente relacionado con personas que no poseen autorización de trabajo.

La orientación señala que, cuando un ITIN se presenta en lugar de un SSN o documentación válida de autorización de empleo, los bancos pueden considerar ese hecho como un factor adicional dentro de sus procedimientos de evaluación de riesgo y customer due diligence.

Las instituciones son alentadas a evaluar el contexto completo de la relación, conocer la naturaleza y propósito de la cuenta y realizar monitoreo continuo cuando corresponda.

Eso no significa que tener ITIN sea ilegal ni que automáticamente se cierre una cuenta bancaria.

De hecho, las reglas de Customer Identification Program continúan permitiendo distintas formas de identificación para personas no estadounidenses, incluyendo bajo determinadas circunstancias TIN, pasaporte extranjero, alien identification card u otros documentos gubernamentales válidos.

Pero el nivel de evaluación claramente está aumentando.

Y en julio de 2026, OCC, FDIC y NCUA emitieron además orientación específica sobre préstamos a personas que no tienen autorización legal para trabajar, indicando que los bancos deben considerar el riesgo de continuidad del ingreso, capacidad de pago y estabilidad financiera dentro de sus procesos de underwriting.

Esto puede afectar en la práctica solicitudes de:

crédito hipotecario, financiamiento de vehículos, líneas de crédito, préstamos personales y determinados productos bancarios.

Por eso la declaración de impuestos ya no debe verse únicamente como “cuánto me devuelve el IRS”

Una declaración correctamente preparada se está convirtiendo nuevamente en una pieza central de la vida financiera de una persona.

Los bancos pueden solicitar declaraciones de impuestos para verificar ingresos. Los lenders utilizan tax returns para analizar capacidad de pago. Una persona que eventualmente desea regularizar determinadas situaciones personales o financieras necesita documentación consistente.

Una declaración mal preparada para obtener un refund inmediato puede generar consecuencias posteriores considerablemente más costosas.

Por eso recomendamos analizar antes de presentar:

estado civil fiscal correcto, residencia fiscal de ambos cónyuges, SSN versus ITIN, ingresos mundiales, créditos disponibles, Marketplace, cuentas financieras y documentación que respalda los ingresos declarados.

Y especialmente no asumir que Married Filing Jointly siempre es mejor.

En algunos matrimonios puede representar un ahorro importante. En otros puede eliminar créditos, incorporar ingresos extranjeros adicionales o generar obligaciones fiscales que el contribuyente no esperaba.

Una oportunidad para nuevos clientes personales

Durante esta temporada, Two Hundred Global Financial Solutions está ofreciendo un 15% de descuento para nuevos clientes individuales que deseen realizar una revisión profesional de su situación tributaria y preparar servicios personales elegibles.

La promoción es exclusivamente para clientes nuevos, está sujeta a elegibilidad y condiciones aplicables y no es acumulable con otras promociones, descuentos u ofertas.

Nuestro objetivo no es simplemente preparar una declaración.

Es revisar antes de presentar qué está ocurriendo con sus ingresos, matrimonio, dependientes, créditos, ITIN o SSN y determinar qué tratamiento tributario corresponde conforme a las reglas vigentes.

Porque hoy preparar correctamente sus taxes puede tener consecuencias mucho más amplias que el refund que aparece en la última página de la declaración.

Este artículo tiene fines exclusivamente informativos y tributarios. No constituye asesoría legal ni asesoría de inmigración. Las circunstancias individuales pueden producir resultados diferentes.

Juan V. Fanti, MBA, CAA, PA
Two Hundred Global Financial Solutions, LLC