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WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos (IRS) hoy proporcionó detalles que aclaran el estatus de los impuestos federales relacionados con pagos especiales realizados por 21 estados en 2022.
El IRS determinó que, en el interés de una sana administración tributaria y otros factores, los contribuyentes en muchos estados no necesitarán reportar estos pagos en sus declaraciones de impuestos de 2022.
Durante una revisión, el IRS determinó que no cuestionará si los pagos relacionados con el bienestar general y el alivio de desastres son tributables. Esto significa que los habitantes de los siguientes estados no tienen que declarar estos pagos estatales en su declaración de impuestos de 2022: California, Colorado, Connecticut, Delaware, Florida, Hawái, Idaho, Illinois, Indiana, Maine, Nueva Jersey, Nuevo México, Nueva York, Oregón, Pensilvania y Rhode Island. Alaska también se encuentra en este grupo, pero consulte a continuación para obtener información más específica.
Además, muchas personas en Georgia, Massachusetts, Carolina del Sur y Virginia tampoco incluirán los pagos estatales en los ingresos a efectos del impuesto federal si cumplen determinados requisitos. Para estas personas, los pagos estatales no se incluirán en los impuestos federales si el pago es un reembolso de impuestos estatales pagados y el beneficiario solicitó la deducción estándar o detalló sus deducciones, pero no recibió un beneficio tributario.
El IRS agradece la paciencia de los contribuyentes, profesionales de impuestos, compañías de software y administradores de impuestos estatales mientras el IRS y el Departamento del Tesoro trabajaban para resolver esta situación única y compleja.
El IRS está al tanto de preguntas que involucran reembolsos de impuestos especiales o pagos hechos por ciertos estados relacionados con la pandemia y sus consecuencias asociadas en 2022. Una variedad de programas estatales distribuyó estos pagos en 2022 y las reglas que rodean su tratamiento a efectos del impuesto federal sobre los ingresos son complejas. Aunque en general los pagos realizados por los estados se incluyen en los ingresos con fines del impuesto federal, existen excepciones que se aplicarían a muchos de los pagos realizados por los estados en 2022.
Para ayudar a los contribuyentes que han recibido estos pagos a presentar sus declaraciones a tiempo, el IRS proporciona la siguiente información adicional.
Reembolso de impuestos estatales pagados
Si el pago es un reembolso de impuestos estatales pagados y el beneficiario solicitó la deducción estándar o detalló sus deducciones, pero no recibió un beneficio tributario (por ejemplo, porque se aplicó el límite de deducción tributaria de $10,000) el pago no se incluye en los ingresos con fines tributarios federales.
Los pagos de los siguientes estados en 2022 caen en esta categoría y serán excluidos de los ingresos a efectos del impuesto federal a menos que el beneficiario recibiera un beneficio tributario en el año en que se dedujeron los impuestos.
- Georgia
- Massachusetts
- Carolina del Sur
- Virginia
Pagos de bienestar general y de alivio de desastres
Si un pago se realiza para promover el bienestar general o como pago de ayuda en caso de desastre, por ejemplo, en relación con la pandemia, puede excluirse de los ingresos a efectos del impuesto federal bajo la doctrina del bienestar general o como pago calificado de ayuda en caso de desastre. Determinar si los pagos cumplen con los requisitos para acogerse a estas excepciones es una investigación compleja e intensiva en hechos que dependen de una serie de consideraciones.
El IRS ha revisado los tipos de pagos hechos por varios estados en 2022 que pueden corresponder a estas categorías y, dada la complicada naturaleza específica de los hechos para determinar el trato de estos pagos a efectos del impuesto federal, en balance con la necesidad de proporcionar certeza y claridad a las personas que ahora intentan presentar sus declaraciones de impuestos federales sobre los ingresos, el IRS ha determinado que en el mejor interés de una buena administración tributaria y dado el hecho de que la declaración de emergencia por la pandemia finaliza en mayo de 2023, haciendo que esto sea un problema sólo para el año tributario 2022, si un contribuyente no incluye el monto de uno de estos pagos en sus ingresos de 2022 para propósitos del impuesto federal sobre los ingresos, el IRS no cuestionará el tratamiento del pago de 2022 como excluible para los ingresos en una declaración original o enmendada.
Los pagos de los siguientes estados entran en esta categoría y el IRS no desafiará el trato de estos pagos como excluibles a efectos del impuesto federal sobre los ingresos en 2022.
- Alaska [1]
- California
- Colorado
- Connecticut
- Delaware
- Florida
- Hawái
- Idaho
- Illinois [2]
- Indiana
- Maine
- Nueva Jersey
- Nuevo México
- Nueva York [2]
- Oregón
- Pensilvania
- Rhode Island
Para una lista de los pagos específicos a los que esto se aplica, consulte esta tabla (en inglés).
Otros pagos
Otros pagos que pudieran haber realizado los estados suelen incluirse en los ingresos a efectos del impuesto federal (IRPF). Esto incluye el pago anual del Dividendo del Fondo Permanente de Alaska y cualquier pago de los estados proporcionado como compensación a los trabajadores.
[1] Solo para el Pago Suplemental de Alivio de Energía recibido en adición al Dividendo Anual del Fondo Permanente.
[2] Illinois y Nueva York emitieron pagos múltiples y en cada uno de esos casos el pago era un rembolso de impuestos, el cual debería tratarse como se menciona anteriormente, y uno de los pagos está en la categoría de pago por alivio de desastre.
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