Revocación automática del estado de exención por no presentación

 

Revocación automática del estado de exención por no presentación

Los formularios 990, 990-EZ, 990-N o 990-PF deben presentarse antes del día 15 del quinto mes después del final del período contable de su organización. Para un contribuyente de año calendario, el Formulario 990, 990-EZ, Formulario 990-N o 990-PF vence el 15 de mayo del año siguiente. Para 2024, la fecha límite es el miércoles 15 ^de mayo.

 

Según la Sección 6033(j) del Código de Rentas Internas, el estado de exención de impuestos de una organización que no presenta una declaración o aviso requerido durante tres años consecutivos será automáticamente revocado a partir de la fecha de vencimiento de la tercera declaración no presentada.

 

Si una organización no presenta una declaración o aviso anual durante tres años consecutivos, la organización es automáticamente revocada por ministerio de la ley y no por una determinación hecha por el IRS. La ley no prevé ningún proceso de apelación para las revocaciones automáticas. 

 

Efecto de la revocación automática

Es posible que se le solicite a una organización que haya perdido su estado de exención de impuestos a través de una revocación automática que presente una de las siguientes declaraciones de impuestos federales sobre la renta y pague los impuestos sobre la renta aplicables:

• Formulario 1120, Declaración del impuesto sobre la renta de sociedades de EE. UU. , que debe presentarse antes del día 15 del tercer mes después del final del año fiscal de una organización , o
• Formulario 1041, Declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. para patrimonios y fideicomisos , que debe presentarse antes del día 15 del cuarto mes después del final del año fiscal de una organización .

Además, una organización de la sección 501(c)(3) que pierde su estatus de exención de impuestos no puede recibir contribuciones deducibles de impuestos y no será identificada en el extracto del Business Master File del IRS como elegible para recibir contribuciones deducibles de impuestos, ni será incluida en Búsqueda de Organizaciones Exentas de Impuestos .

 

Acción necesaria para el restablecimiento

Para restablecer su estado de exención de impuestos, la organización debe presentar una solicitud de exención. Una organización también puede solicitar el restablecimiento retroactivo como parte de su solicitud.

 

Revocación errónea

El IRS cuenta con procedimientos para ayudar a las organizaciones que creen que han sido catalogadas erróneamente como revocadas automáticamente. Esto incluye situaciones en las que una organización tiene documentación que demuestra que cumplió con su requisito de presentación durante uno o más años durante el período de tres años consecutivos. Una organización puede enviarnos por fax la información relevante (por ejemplo, un recibo del IRS para una declaración presentada) al 855-247-6123 para resolver el problema.

Información tomada del IRS

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