Nueva Deducción Fiscal para Adultos Mayores en EE.UU.: Impacto de la One Big Beautiful Bill Act
En septiembre de 2025, entró en vigencia una modificación significativa al Código de Rentas Internas (Internal Revenue Code, Título 26 U.S. Code) a través de la ley conocida como One Big Beautiful Bill Act (OBBBA). Esta reforma, en su Capítulo 26, incorpora un beneficio especial dirigido a los contribuyentes de 65 años o más, quienes podrán acceder a una deducción adicional que reduce el impacto tributario sobre los beneficios del Seguro Social.
Marco Legal y Normativo
La nueva disposición amplía los beneficios ya existentes bajo el 26 U.S. Code § 63 (Adjusted Gross Income), incluyendo una deducción suplementaria para adultos mayores. A diferencia de las deducciones tradicionales por edad o discapacidad, esta medida específica está vinculada al tratamiento de los ingresos del Seguro Social, los cuales, bajo la regla general del 26 U.S. Code § 86, pueden estar sujetos a impuestos federales dependiendo del nivel de ingresos combinados del contribuyente.
Con la reforma, se introduce un tope de exención más alto para los contribuyentes mayores, lo que implica que una parte significativa de sus beneficios podrá quedar libre de impuestos, siempre que cumplan con los criterios de ingresos establecidos en la nueva ley.
Ejemplos Prácticos
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Contribuyente Individual (65 años):
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Ingresos de pensión privada: $18,000
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Beneficios del Seguro Social: $15,000
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Ingresos de inversiones: $5,000
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Ingreso combinado: $38,000
Bajo la normativa anterior, una parte de los $15,000 del Seguro Social habría estado sujeta a impuestos. Con la reforma de la OBBBA, y aplicando la deducción adicional del Capítulo 26, este contribuyente podría excluir hasta el 100% de sus beneficios de la base imponible, reduciendo su obligación tributaria de forma sustancial.
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Matrimonio Declarando Conjunto (ambos con más de 65 años):
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Ingresos por jubilación: $30,000
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Beneficios del Seguro Social: $25,000
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Dividendos e intereses: $12,000
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Ingreso combinado: $67,000
En este escenario, el matrimonio, gracias al beneficio doble por edad, puede acceder a una deducción extendida que minimiza el porcentaje tributable de los beneficios del Seguro Social, manteniéndolos en un rango impositivo mucho más favorable.
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Relevancia Contable y Tributaria
Para los profesionales de impuestos y contabilidad, este cambio implica:
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Revisar las proyecciones fiscales de clientes en edad de jubilación, aplicando la nueva deducción.
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Optimizar estrategias de planificación fiscal, combinando la deducción adicional con otros beneficios del Título 26, como la deducción estándar incrementada.
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Asesorar sobre la estructura de ingresos, especialmente en casos donde las rentas de inversión puedan afectar la tributación del Seguro Social.
Es importante destacar que este beneficio no se aplica automáticamente, sino que debe ser correctamente reflejado en la preparación de la declaración de impuestos para el año fiscal 2025 en adelante.
Conclusión
La implementación de la One Big Beautiful Bill Act representa una oportunidad de alivio fiscal para los adultos mayores, aliviando la carga impositiva sobre sus ingresos de jubilación y ofreciendo un respiro financiero en una etapa de vida donde la estabilidad económica es prioritaria.
✍️ Artículo preparado por:
Juan Fanti
Contador y Preparador Profesional de Impuestos en EE.UU.
📞 Teléfono: +1 (954) 683-3578
🌐 Web: www.200gfs.com
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