Mirando hacia el futuro: cómo el Plan de Rescate Estadounidense afecta los impuestos de 2021

 El crédito por cuidado de niños y dependientes aumentó solo para el año 2021

La nueva ley aumenta el monto del crédito y el porcentaje de gastos relacionados con el empleo para la atención calificada que se considera al calcular el crédito, modifica la eliminación gradual del crédito para los que ganan más y lo hace reembolsable para los contribuyentes elegibles. 

Para el año 2021, los contribuyentes elegibles pueden reclamar gastos relacionados con el empleo que califiquen hasta:

• $8,000 para una persona que califique, en comparación con $3,000 en años anteriores, o
• $16,000 para dos o más personas que califiquen, en comparación con $6,000.

El crédito máximo en el 2021 aumentó al 50 por ciento de los gastos relacionados con el empleo del contribuyente, lo que equivale a $4,000 para una persona calificada u $8,000 para dos o más personas calificadas. Al calcular el crédito, un contribuyente debe restar del total de gastos relacionados con el empleo, los  beneficios de cuidado de dependientes proporcionados por el empleador, como aquellos  proporcionados a través de una cuenta de gastos flexible.

Un individuo calificado es un dependiente menor de 13 años, o un dependiente de cualquier edad o cónyuge que es incapaz de cuidarse a sí mismo y que vive con el contribuyente durante más de la mitad del año.

Como antes, cuanto más gana un contribuyente, menor es el porcentaje de gastos relacionados con el empleo que se consideran para determinar el crédito. Sin embargo, según la nueva ley, más personas calificarán para la nueva tasa de porcentaje de crédito máxima del 50 por ciento de los gastos relacionados con el empleo. Esto se debe a que el nivel de ingreso bruto ajustado en el que el porcentaje de crédito comienza a eliminarse se eleva a $125,000. Por encima de $125,000, el porcentaje de crédito del 50 por ciento disminuye a medida que aumentan los ingresos. No está disponible para ningún contribuyente con un ingreso bruto ajustado superior a $438,000.

 El crédito es totalmente reembolsable por primera vez en el 2021. Esto significa que un contribuyente elegible puede recibirlo, incluso si no adeuda impuestos federales sobre ingresos. Para ser elegible para la parte reembolsable del crédito, un contribuyente, o el cónyuge del contribuyente, si presentan una declaración conjunta, debe residir en los Estados Unidos durante al menos la mitad del año.

Los trabajadores pueden guardar más en una FSA para el cuidado de dependientes

Para este año 2021, la cantidad máxima de beneficios de cuidado de dependientes libres de impuestos proporcionados por el empleador aumentó a $10,500. Esto significa que un empleado puede reservar $10,500 en una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes, en lugar de los $5,000 normales.

 Los trabajadores sólo pueden hacer esto si su empleador adopta este cambio. Los empleados deben comunicarse con su empleador para obtener más detalles.

 EITC ampliado para el  2021 para beneficiarios sin hijos

Sólo para este año 2021, más trabajadores sin hijos calificados pueden calificar para el Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC), un beneficio tributario totalmente reembolsable que ayuda a muchos trabajadores de bajos o moderados ingresos y familias trabajadoras. Esto se debe a que el crédito máximo casi se triplica para estos contribuyentes y, por primera vez, está disponible para trabajadores más jóvenes y ahora no tiene límite de edad.

 Para el 2021, el EITC generalmente está disponible para los contribuyentes sin hijos calificados que tengan al menos 19 años de edad con ingresos del trabajo inferiores a $21,430; $27,380 para cónyuges que presentan una declaración conjunta. El EITC máximo para contribuyentes sin hijos calificados es $1,502.

 Otro cambio para el 2021 permite a las personas calcular el EITC usando sus ingresos del trabajo del 2019 si fueron más altos que sus ingresos del trabajo del 2021. En algunos casos, esta opción les dará un mayor crédito.

Cambios que amplían el Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC) para 2021 y más allá

Los nuevos cambios en la ley amplían el EITC para 2021 y años futuros. Estos cambios incluyen:

• Más trabajadores y familias trabajadoras que también tienen ingresos por inversiones pueden obtener el crédito. A partir de 2021, la cantidad de ingresos por inversiones que pueden recibir y aún ser elegibles para el EITC aumenta a $10,000.
• Los cónyuges casados pero separados que no presenten una declaración conjunta pueden calificar para reclamar el EITC. Califican si viven con su hijo calificado durante más de la mitad del año y:
  • No tienen el mismo lugar de residencia principal que el otro cónyuge durante al menos los últimos seis meses del año tributario para el que se reclama el EITC, o
  • Están legalmente separados de acuerdo con la ley estatal en virtud de un acuerdo de separación por escrito o un decreto de manutención por separado y no viven en el mismo hogar que su cónyuge al final del año tributario por el que se reclama el EITC.

Crédito tributario por hijos ampliado solo para 2021

El Plan de Rescate Estadounidense realizó varios cambios notables pero temporales en el Crédito tributario por hijos, que incluyen:

• Aumento de los montos del crédito 
• Ponerlo a disposición de niños que cumplen los 17 años en 2021
• Haciéndolo totalmente reembolsable para la mayoría de los contribuyentes
• Permitir que muchos contribuyentes reciban la mitad del crédito estimado para 2021 por adelantado

Los contribuyentes que tienen hijos calificados menores de 18 años a finales de 2021 ahora pueden obtener el crédito completo si tienen poco o ningún ingreso de un trabajo, negocio u otra fuente. Antes de 2021, el crédito era de hasta $2,000 por niño calificado, con la parte reembolsable limitada a $1,400 por niño. La nueva ley aumenta el crédito hasta $3,000 por niño calificado entre las edades de 6 a 17 años a fines de 2021, y $3,600 por niño de 5 años y menores a finales de 2021. Para los contribuyentes que tienen sus hogares principales en los Estados Unidos por más de la mitad del año tributario y los residentes de bona fide de Puerto Rico, el crédito es totalmente reembolsable, y el límite de $1,400 no se aplica.

El crédito máximo está disponible para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado de:

• $75,000 o menos para los que presentan solteros y las personas casadas que presentan separadas
• $112,500 o menos para los jefes de familia
• $150,000 o menos para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta y las viudos y viudas calificadas

Por encima de estos umbrales de ingresos, el monto en exceso sobre el crédito original de $2,000, ya sea $1,000 o $1,600 por niño, reduce por $50 por cada $1,000 adicional. en ingreso bruto ajustado modificado. El crédito original de $2,000 continúa reduciéndose por $50 por cada $1,000 el ingreso bruto ajustado modificado que es más de $200,000; $400,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.

Pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos

Desde el 15 de julio hasta el 20 de diciembre de 2021, el Tesoro y el IRS avanzarán la mitad del Crédito tributario por hijos de 2021 en pagos mensuales a los contribuyentes elegibles. Los contribuyentes elegibles son contribuyentes que tienen un hogar principal en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. Esto significa los 50 estados y el distrito de Columbia. El personal militar de los Estados Unidos estacionado fuera de los Estados Unidos en servicio activo extendido se considera que tiene un hogar principal en los Estados Unidos.

Los pagos mensuales adelantados se estimarán basado en su declaración de impuestos 2020, o su declaración de impuestos de 2019 si la información de 2020 no está disponible. Los pagos adelantados no serán reducidos o compensados para impuestos vencidos u otras deudas federales o estatales que los contribuyentes o sus cónyuges deben. Los contribuyentes reclamarán el crédito tributario restante basado en su información 2021 cuando presenten su declaración de impuestos de 2021.