IRS les recuerda a dueños de negocios que identifiquen correctamente a trabajadores como empleados o contratistas independientes

WASHINGTON — Durante la Semana Nacional de la Pequeña Empresa, el Servicio de Impuestos Internos les recuerda a los propietarios de empresas que es fundamental determinar correctamente si las personas que prestan los servicios son empleados o contratistas independientes.

Por lo general, se considera empleado a cualquier persona que preste servicios, si la empresa puede controlar qué se hará y cómo se hará. Lo que importa es que la empresa tiene derecho a controlar los detalles de cómo se ejecutan los servicios del trabajador. Los contratistas independientes son normalmente personas de un oficio, negocio o profesión independiente en el que ofrecen sus servicios al público. Los médicos, dentistas, veterinarios, abogados, contadores públicos, contratistas, subcontratistas, taquígrafos públicos o subastadores son generalmente contratistas independientes.

Contratista independiente vs empleado

El hecho de que un trabajador sea un contratista independiente o un empleado depende de la relación entre el trabajador y la empresa. Generalmente, hay tres categorías para prestar atención:

• Control de comportamiento − ¿La empresa controla o tiene derecho a controlar lo que hace el trabajador y cómo hace el trabajo?
• Control financiero − La empresa dirige o controla los aspectos financieros y comerciales del trabajo que desempeña el trabajador. ¿Los aspectos comerciales del trabajo del trabajador están controlados por el pagador? (Asuntos como cómo se le paga al trabajador, si se reembolsan los gastos, quién proporciona herramientas/suministros, etc.)
• Relación de las partes − ¿Existen contratos por escrito o beneficios de tipo empleado (es decir, plan de pensión, seguro, pago de vacaciones, etc.)? ¿Continuar la relación y el trabajo realizado es un aspecto clave del negocio?

Trabajador erróneamente clasificado

La clasificación errónea de los trabajadores como contratistas independientes afecta negativamente a los empleados porque el empleador no retiene los impuestos de la paga del empleado. Si una empresa clasificó erróneamente a un empleado sin razón adecuada, podría ser responsable de los impuestos sobre la nómina del trabajador. Generalmente, un empleador debe retener y pagar los impuestos sobre los ingresos, al Seguro Social y Medicare, así como los impuestos por desempleo. Los trabajadores que creen que han sido clasificados incorrectamente como contratistas independientes pueden usar el Formulario 8919 del IRS, Impuestos no cobrados del Seguro Social y Medicare sobre los salarios (en inglés) para calcular y declarar su parte de los impuestos no cobrados del Seguro Social y Medicare correspondientes a su compensación.

Programa de Clasificación de Acuerdo Voluntario

El Programa de Clasificación de Acuerdo Voluntario (VCSP) (en inglés) es un programa opcional que brinda a los contribuyentes la oportunidad de reclasificar a sus trabajadores como empleados para futuros períodos a efectos del impuesto sobre la nómina con un alivio parcial de los impuestos sobre la nómina federal para los contribuyentes elegibles que acuerden tratar de forma prospectiva a sus trabajadores (o una clase o grupo de trabajadores) como empleados. Los contribuyentes deben cumplir con ciertos requisitos de elegibilidad, presentar la solicitud mediante el Formulario 8952, Solicitud del Programa de Clasificación de Acuerdo Voluntario (VCSP) (en inglés), y firmar un acuerdo de cierre con el IRS.

¿Quién está empleado por cuenta propia?

Por lo general, una persona trabaja por cuenta propia si cumple con alguna de las siguientes condiciones.

• Dirigen un oficio o negocio como empresario por cuenta propia  o contratista independiente.
• Son miembros de una sociedad colectiva (en inglés) que realiza un oficio o negocio (en inglés).
• Por consiguiente, están en el negocio por cuenta propia (incluido un negocio a tiempo parcial (en inglés)).

Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente deben presentar una declaración de impuestos anual y pagar el impuesto estimado trimestralmente. Por lo general, deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (impuesto al Seguro Social y Medicare), así como el impuesto sobre los ingresos. Los contribuyentes que trabajan por cuenta propia pueden reclamar la deducción por uso de oficina en el hogar si usan parte de la casa para conducir sus negocios.

¿Qué pasa con la economía compartida "gig economy"?

La gig economy, también llamada economía compartida o economía accesible, es una actividad en la que las personas obtienen ingresos al proporcionar trabajo, servicios o bienes a pedido. Los ingresos de la economía gig deben reportarse en una declaración de impuestos, incluso si los ingresos son: trabajo a tiempo parcial, temporal o equivalente; no se informa en un Formulario 1099-K, 1099-MISC, W-2 u otro estado de resultados; o pagado en cualquier forma, incluyendo efectivo, activo, bienes o moneda virtual.

Ayude a correr la voz - Crédito tributario por hijo anticipado

El IRS alienta a los empleadores a ayudar a correr la voz acerca de los Pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos en 2021 durante la Semana de la Pequeña Empresa. Los empleadores tienen acceso directo a muchas personas que pueden recibir este crédito. Más información acerca del Crédito tributario por hijos adelantado está disponible en IRS.gov. El sitio web tiene herramientas que los empleadores pueden usar para compartir esta información, incluidos posters electrónicos, artículos (para rellenos de cheques de pago, boletines informativos) y publicaciones en redes sociales para compartir.